Добрый день. Получили и провели корректировку поступления на ОС, который был приобретен и введен в эксплуатацию 15 месяцев назад, на который 15 месяцев начислялась амортизация. Далее провели списание ОС, где настроили статью затрат на счет 08.04.2, так как при проведении Корр. реализации появился минус на счете 08.04.2 на первоначальную стоимость ОС. По счету 08.04.2 минус ушел на сумму остаточной стоимости по БУ, сумму амортизации по БУ, которая осталась висеть на счете 08.04.2, закрыли документом Операция вручную. Что делать с суммой амортизации, которая повисла с минусом по НУ и с плюсом на ВР НУ? Как ее списать? Или она закроется регламентной при закрытии месяца?
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Опишите, пожалуйста, подробнее ситуацию. Какая суть у хозяйственной операции?
Что произошло с ОС: физический возврат поставщику, согласованное изменение стоимости или исправление ошибки прошлого года? Какими первичными документами оформлена операция (поставщик выставил УКД или вы оформили обратную реализацию) и затрагивает ли эта ситуация закрытые периоды по налогу на прибыль и НДС?
Для того чтобы решить, как исправить расхождения нужно понять по какой причине они возникли, поэтому пришлите, пожалуйста, скрины по все цепочке событий (Поступление и Ввод в эксплуатацию ОС, Корректировка поступления, Списание ОС, Операция вручную), которые демонстрируют проблему в 1С.
Как заполнены документы всех операций по всем вкладкам, движения по ДтКт — все вкладки.
Сопутствующие рег. операции, ОСВ, справки-расчеты и т.д. для лучшего понимания вашей ситуации.
Соберите все скрины в один файл для удобства просмотра.
Вопросы по 1С без скринов не рассматриваются, т.к. понять ситуацию, идентифицировать проблему только по описанию в части 1С не представляется возможным. Спасибо за понимание.
Фактически был обмен ОС, так как ОС пришел в негодность. По договоренности с поставщиком мы ему вернули неисправный по гарантии ОС, а он нам новый. По документам оформлено так: поставщик предоставил корректировочный счет-фактуру и далее новый УПД на другой ОС.
Поступление ОС было на счет 08.04.2, далее — принятие в эксплуатацию на счет 01.01, далее оформлено исправление поступления, в котором сторнировался счет 08.04.2 и ушел в минус, далее сформировано списание ОС, где выбрана статья расходов, которая списывает не на 91 счет, а на 08.04.2, но по НУ проводка не формируется, а только на ВР. Далее операцией закрыта сумма начисленной амортизации, которая не закрыта по счету 08.04.2, так как списание ОС закрыло только остаточную сумму ОС. Меня интересует, куда и как списать остаточную сумму ОС по НУ ВР, почему она повисла? Закрытие месяца не схлопнуло.
Спасибо за уточнение! 🌷
Произошел гарантийный возврат неисправного ОС поставщику с последующей заменой на новый объект. Расхождения в учете и зависшие остатки на счете 08.04.2 возникли из-за попытки отразить возврат с помощью документов, не предназначенных для этого: «Корректировки поступления» и «Списания ОС».
Для исправления отмените Корректировку поступления и ручную операцию. Документ Списание ОС следует проверить и перепровести с корректными проводками, указав счет расчетов 76.02 «Расчеты по претензиям», а не 08.04.2.
Расчеты с поставщиком приведите в соответствие с документами по возврату и замене оборудования; можно использовать для этого документ Корректировка долга.
Поскольку поставщик передал вам корректировочный счет-фактуру, НДС по нему отразите отдельным документом «Восстановление НДС».
Новый УПД проведите отдельно как поступление и принятие к учету нового основного средства.
Спасибо большое! Понятно всё, кроме одного момента:
«Расчеты с поставщиком приведите в соответствие с документами по возврату и замене оборудования; можно использовать для этого документ «Корректировка долга».» — этот момент непонятен. Что с чем зачитывать? У нас остается сумма остаточной стоимости на счете 76.02 — ее нужно зачесть? С суммой нового полученного ОС? Ок, но суммы зачета же разные будут.
Да, суммы на счетах 76.02 и 60.01 первоначально будут отличаться на величину накопленной амортизации.
Например, первоначальная стоимость телевизора составляет 53 486,66 руб., накопленная амортизация — 25 257,58 руб., остаточная стоимость — 28 229,08 руб. При списании ОС на счет 76.02 попадет остаточная стоимость — 28 229,08 руб., а новый телевизор по УПД будет отражен на счете 60.01 в сумме 53 486,66 руб. Разница 25 257,58 руб. — это ранее начисленная амортизация.
Если поставщик заменяет неисправное ОС без доплаты и по документам компенсирует его полную первоначальную стоимость, разницу в сумме накопленной амортизации отразите ручной операцией:
Дт 76.02 Кт 91.01 — 25 257,58 руб.
Тогда на счете 76.02 будет сформирована сумма 53 486,66 руб., которую можно зачесть в счет задолженности по новому УПД на счете 60.01 документом Корректировка долга.
Ситуация с ВР не изменилась — всё то же самое висит теперь на счете 76.02 и ничем не закрывается. Разница теперь по сумме НДС — в прошлом году была 20%, а в этом 22%, а взаиморасчеты по счету 60 с НДС, а по счету 76.02 — без НДС.
Мы пришли к той же проблеме, которая у меня была изначально, только на счете 08.04.2, только добавилась еще проблема с разницей в НДС.
Благодарю за уточнение и обратную связь! 🌸
Да, с учетом возникших ВР и различия сумм расчетов вариант со Списанием ОС на 76.02 не позволяет корректно отразить гарантийную замену. Примените альтернативный вариант — оформите возврат документом Передача ОС с ручной корректировкой его движений.
В документе удалите проводку по доходу от реализации. Списание остаточной стоимости исправьте на Дт 60.01 Кт 01.09, а на сумму накопленной амортизации добавьте проводку Дт 60.01 Кт 91.01. Так расчеты по возврату будут отражены на счете 60.01.
Проводку по восстановлению НДС в документе Передача ОС удалите. НДС восстановите отдельным документом Восстановление НДС с указанием счета НДС 60.01.
Будет сформирована проводка Дт 60.01 Кт 68.02.
Новый УПД отразите отдельно как поступление нового ОС.
Подробные инструкции в обсуждении
Возврат ОС поставщику после Принятия к учету в 1С