Войти в кабинетДобрый день ! Помогите, пожалуйста, правильно отразить в учете БП 3.0 возврат лизингового имущества при досрочном расторжении договора.
. Договор расторгнут 18.12.19. Делаю это ручной операцией 18.12.19
Поступление в лизинг 23.08.19 оформлено документом «Поступление в лизинг».
ОС на балансе лизингополучателя.
«Принятие к учету» от 23.08.19 с разной стоимостью БУ и НУ
Ежемесячные платежи, амортизация и признание лизинговых платежей в НУ.
Последний документ «Поступление услуг лизинга» 18.12.19
В результате все счета закрылись, кроме счета 01.К, который не успел закрыться в рег.операции «Признание в НУ лизинговых платежей».
Можно цифры мои не проверять. У меня главный вопрос — куда отнести сальдо по 01.К ?
На 91.02 ? Но корректно ли это учитывать в расходах ? Сумма получается 746 143,53 по НУ.
И какие это затраты принимаемые или нет ? Тот же вопрос по проводке 8. Или надо сравнять первоначальную стоимость ОС в БУ и НУ за счет этой разницы?
В операции от 18.12.19 делаю проводки :
1.начисление амортизации за декабрь
Д 44.01 К 02.03 БУ 109186.44 НУ 85117.79 85117.79
2. признание в НУ лизингового платежа за декабрь
Д 44.01 К 01.К 29560.00 29560.00
3. списана первоначальная стоимость ОС
Д 01.09 К 01.03 4039898.23 3149358.33 3149358.33
4.списана начисленная амортизация
Д 02.03 К 01.09 436745.76 340171.16 340171.16
5. зачтен незакрывшийся аванс
Д 76.07.1К 76.09 41 507,23 41 507,23
6. сумма НДС не принятая к вычету в течение срока договора
Д 76.07.9К 76.07.1 -711 006,01
7. Списана остаточная стоимость ОС за счет погашения задолженности перед лизингодателем
Д 76.07.1 К 01.09 3 513 522,87 2 808 887,17
8. Списана «недосписанная» остаточная стоимость
Д 91.02 К 01.09 89 629,60
Заранее спасибо за ответ. Жду с нетерпением.
Программа 1С Бухгалтерия предприятия релиз 74.69, ОСНО, ПБУ 18 не ведется
Добрый день, Николай.
В программе есть специальные документы для отражения возврата предмета лизинга.
При досрочном расторжении договора лизинга и возврате лизингового имущества в программе необходимо выполнить следующие действия:
1. Перед списанием ОС сформируйте ОСВ по декабрь месяц по:
— дебету сч. 01.03 – Первоначальная стоимость ОС;
— дебету сч. 01.К – Остаток не амортизируемой части стоимости ОС в НУ
— по кредиту сч. 02.03 – начисленная амортизация.
2. Передачу лизингового имущества лизингодателю оформите документом Списание ОС:
— Счет списания — 91.02;
— Прочие доходы и расходы — Прочие внереализационные доходы (расходы) не принимаемые в НУ должна быть снята галочку — Принимается к налоговому учету.
Проводки по документу:
— Дт 20.01(26, 44) Кт 02.03 — Доначисление амортизации за декабрь;
— Дт 20.01(26, 44) Кт 01.К — Признание в расходах лизинговых платежей за декабрь;
Проводки по списанию предмета лизинга
— Дт 02.03 Кт 01.09
— Дт 01.09 Кт 01.03
— Дт 01.09 Кт 01.К
— Дт 91.02 Кт 01.09
3. Сформируйте еще раз ОСВ. Основное средство списано счета должны быть закрыты
4. Сформируйте ОСВ по счету 76.07. Сальдо по кредиту с. 76.07.1 показывает задолженность по арендным обязательствам. По кредиту счет 76.07.2 отражаются неоплаченный лизинговые платежи, если они есть. По дебету счета 76.07.9 остаток отложенного НДС по арендным обязательствам.
5. При передаче предмета лизинга прекращаются арендные обязательства. Оформите документ Корректировка долга.
Для списания дебиторской задолженности по счету 76.07.9 в документе Корректировка долга выберите:
— вид операции – Прочие корректировки;
— Дебитор – Лизингодатель;
— Кредитор – Лизингодатель;
Табличную часть вкладки Дебиторская задолженность заполните по кнопке Заполнить. Табличная часть будет заполнена автоматически. Так как на счете 76.07.9 НУ не ведется очистите сумму в столбце Сумма НУ.
На вкладке Счета учета укажите Счет списания дебиторской задолженности – 76.07.1. Укажите контрагента – Лизингодателя и договор.
Для списания кредиторской задолженности по счету 76.07.9 оформите еще один документ Корректировка долга выберите:
— вид операции – Прочие корректировки;
— Дебитор – Лизингодатель;
— Кредитор – Лизингодатель;
Табличную часть вкладки Кредиторская задолженность заполните по кнопке Заполнить. Табличная часть будет заполнена автоматически. Так как на счете 76.07.1 так же НУ не ведется очистите сумму в столбце Сумма НУ.
На вкладке Счета учета укажите:
— Счет списания кредиторской задолженности – 91.01;
— Статья прочих доходов и расходов — Прочие внереализационные доходы (расходы) не принимаемые в НУ должна быть снята галочку — Принимается к налоговому учету
6. Сформируйте ОСВ по счету 76.07 Счета должны закрыться. Не закроется только счет 76.07.2 — если есть неоплаченные лизинговые платежи