1С:Предприятие 8.3 (8.3.22.1709) УСН доходы
Добрый день. Покупатель нам оплатил услугу картой через QR код на сумму 6120 руб. При поступлении денег на наш расчетный счет Банк удержал комиссию 42,84 руб. В книге УСН при исчислении налоговой базы отразилась полная сумма т.е. 6120 руб. Через месяц Банк возместил затраты на оплату банковских комиссий при использовании оплаты услуг в сервисе быстрых платежей на сумму комиссии
42,84 руб. Какими проводками отразить возврат комиссии в 1С бух ПРОФ, будет ли возврат считаться доходом и как это отразится в книге УСН?
Добрый день! Если правильно поняла, речь о возмещении затрат банком за счет субсидии оплаты банковских комиссий за перевод денежных средств физлицами в сервисе быстрых платежей на (п. 8 Постановления Правительства от 30.06.2021 N 1103).
Это возмещение комиссии в СПБ учитывается в доходах для УСН, т.к. такой доход не указан в закрытом перечне в ст. 251 НК РФ (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
В программе предлагаю отразить так:
Д 51 К 91.01, документ Поступление на расчетный счет вида Прочее поступление. Счет расчетов — 91.01. Вид движения в статье дохода: Прочие поступления по текущим операциям.
Добрый день. Речь о субсидии не идет! Покупатель оплатил нам оказанную услугу картой через QR код. Банк удержал комиссию за перевод денег на наш р/счет, а через месяц вернул нам на счет эту комиссию в той же сумме, что и удержал ранее.
Какими проводками отразить возврат комиссии в 1С бух ПРОФ, будет ли возврат считаться доходом и как это отразится в книге УСН? Ранее вся уплаченная покупателем сумма отразилась в доходах УСН.
Да, имела ввиду именно эту ситуацию 🙂 Субсидия предоставляется банку, не организации.
У вас это возмещение ваших расходов (а не возврат излишне удержанных сумм).
Поэтому отражается в доходах УСН. В КУДиР попадает в доходы, учитываемые в налоговой базе.
Доброе утро. Спасибо за разъяснение, но у меня возникает вопрос: Когда клиент оплатил услугу, то вся сумма оплаты 6120 руб., вместе с банковскими процентами, уже попала в доходы, учитываемые в налоговой базе. Если возвращаемые проценты опять учесть в доходах, то получается их двойное обложение?! Разъясните пожалуйста этот момент.
Да, все верно. При системе налогообложения УСН 6%, в доходах отражается общая сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без уменьшения на сумму банковской комиссии (п. 2 ст. 249, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письма Минфина от 31.07.2012 N 03-11-06/2/100).
Ошибки при отражении доходов при УСН
Затем у вас идет возмещение банком понесенных расходов в виде банковской комиссии. Т.е. это не возврат излишне взысканных сумм, а именно компенсация. Поэтому опять возникает доход, но уже с безвозмездно полученных средств.
Вы можете запросить письменные разъяснения в своей ИФНС по данной ситуации.
Если не учесть доход, есть риски претензий со стороны налоговой.
Спасибо за подробное разъяснение.
Рада помочь! Обращайтесь, пожалуйста.