Расторжение договора и возврат аванса покупателю не в полной сумме по согласию с ним

1. Добрый день!
   Предусмотрите в договоре (дополнительным соглашением), что при расторжении договора по инициативе покупателя возврату подлежит аванс за вычетом понесенных вами расходов. Оформите в учете следующим образом:
   Дт 76 Кт 91 – 60 ооо — отражена задолженность покупателя по возмещению расходов на доставку и сборку (документ Операция, введенная вручную);
   Дт 62 Кт 76 – 60 000 – удержаны из полученного ранее аванса понесенные расходы (документ Корректировка долга).
   Дополнительные материалы по теме:
   Документ Корректировка долга
   Корректировка долга при переносе аванса покупателя на другой договор .

   1

2. Здравствуйте. Спасибо большое, файл во вложении, посмотрите, пожалуйста, верно ли я сделала и какую статья расходов указать в операции «вручную». И что делать с НДС с этой суммы компенсации.

3. Добрый день! Обращаю Ваше внимание, что мы не являемся аудиторами. Поэтому я не вправе давать оценок с точки зрения законодательства, а могу лишь выразить свое профессиональное мнение по данному вопросу.
   В части НДС
   НДС, исчисленный и уплаченный с аванса, в части возвращенного покупателю аванса принимается к вычету (п. 5 ст. 171 НК РФ). Вопрос, можно ли принять к вычету НДС в той части аванса, которая не была возвращена покупателю, а была зачтена в счет компенсации произведенных расходов, является спорным. Можете принять к вычету всю сумму НДС, но только если готовы отстаивать свою позицию в суде.
   В части счета 76
   В учете возмещение понесенных расходов можете оформить как расчеты по претензиям, т.е. отразить на счете 76.02, а не на счете 76.5.
   В части счета 91.01.
   Суммы, полученные в возмещение расходов, у вас (исполнителя) относятся к внереализационным доходам (ст. 250 НК РФ) на дату их признания заказчиком (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ). Можете выбрать статью «Прочие внереализационные доходы (расходы)» или создать новую, например, «Возмещение расходов к получению».
   И еще одно уточнение в части расходов по договору.
   При отказе покупателя (заказчика) от исполнения договора, расходы продавца (исполнителя) по данному договору не включаются в себестоимость продаж (расходы по обычным видам деятельности), а списываются в состав прочих расходов (п. 4, 11 ПБУ 10/99): Дт 91.1 Кт 20 Операция, введенная вручную.

   1

4. По оформлению вычета НДС при возврате аванса покупателю дополнительный материал можно посмотреть здесь:
   Вычет НДС при возврате аванса от покупателя .

5. Большое спасибо!

6. Добрый день! Рада, если смогла Вам помочь!

Комментарии закрыты.