Добрый день!
Обычно агентское вознаграждение составляет фиксированную сумму или процент.
Но туризм не дает нам скучать )
Пришел договор, по которому вознаграждение турагента составляет раница между ценой Туроператора и и ценой, по которой Турагент продал туруслуги.
Мне бы хотелось уточнить как в этой ситуации делать отчет агента?
Получается всю полную стоимость, по которому мы, турагент, продали услуги туроператора, я показываю в агентской части реализации.
Применяю в ней НДС туроператора.
Требую счет-фактуру на конечного покупателя, даже если НДС идет по ставке 0%?
Потом делаю отчет, в котором показываю туроператору почем турагент продал его услуги, и где-то должна взять разницу — сколько на самом деле стоили услуги туроператора.
Так?
Тогда вся допвыгода попадет в агентское вознаграждение, и будет один счет-фактура на всю допвыгоду.
Правильно я мыслю?
Добавлю, что у турагента услуги туроператора покупают и физики и юрики, поэтому без счета-фактуры никак.
Макс
ВКонтакте
Здравствуйте!
Если я правильно понимаю, то вы агент (комиссионер).
При продаже товаров (услуг), принадлежащих комитенту, должна применяться та ставка НДС, которую применяет комитент, так как собственником товара является комитент, а не агент
Для комитента налоговая база для исчисления НДС — выручка от реализации товаров (услуг), для комиссионера (агента) — комиссионное вознаграждение.
Посмотрите, пожалуйста , отчет комитенту во вложении. По вашим условиям получается, что нужно знать стоимость услуг туроператора, чтобы начислить вознаграждение.
Да, мы агент, турагент.
Вот я и говорю, что получается. что весь этот отчет надо заполнять руками.
В реализации на конечного покупателя турагент показывает всю сумму в агентской части? Но НДС у агента и принципала разный.
Принципал, то есть гостиница применяет ставку НДС 0%.
А на услуги турагента льгота 0% не распространяется.
Но если турагент должен в отчете показать всю сумму продажи, значит одна ставка в реализации будет?
Получается заполнять руками.
Вы, агент, применяете к своему вознаграждению свою ставку НДС. А в реализации, при продаже услуг комитента, ставку НДС ту, которую использует комитент.
В реализации, в части дополнительной выгоды все равно ставку принципала?
Ситуацию понимаем так:
Вы создаете реализацию со ставкой НДС принципала, в вашем случае 0%.
На момент, определенный договором, создайте документ Отчет комитенту вид операции Отчет о продажах в разделе Покупки — Отчеты комитентам. Комиссионное вознаграждение со ставкой агента ,т.е. ваша ставка НДС.
Цена туроператора, например, 30 000 р . Реализация — 50 000 р — ставка НДС принципала — 0%. Ваша комиссия (50 000-30 000)= 20 000 р — ставка НДС агента, например, 22%
При заполнении Отчёта комитенту можно использовать другой способ заполнения:
Укажите Способ расчёта — Не рассчитывается
Тогда на вкладке Товары и услуги — вручную заполните колонку Вознаграждение с НДС.
Покажу на вашем скрине.
Меня смущает, что в реализации на физика все 50 т.р. (как в примере) идут по ставке НДС 0%, как у Принципала.
При продаже через комиссионера в доходы принципала включается вся выручка от покупателей, в том числе дополнительная выгода от продажи дороже, и учитывается она полностью, даже если комиссионер удержал часть суммы (пп. 1 п. 1 ст. 248, ст. 249, ст. 346.15 НК РФ, ст. 992, 996 ГК РФ).
Так как это вся выручка Принципала, то и НДС он использует свой.
Если я правильно поняла, то ставка НДС у принципала 0%, поэтому в моем примере я указала эту же ставку.
Принципал потом должен со всей этой суммы уплатить налог же. Ну хорошо, сейчас это 0%, но в доходах у себя они эту сумму отразить в таком случае. Это может повлиять на превышение у них границ по УСН, например…
Доход для определения ставки НДС или применения освобождения с 2026 года считается по правилам той системы налогообложения, которая применялась в 2025 году (п. 1 ст. 145 НК РФ, п. 8, п. 9 ст. 164 НК РФ):
ОСНО (в т. ч. ИП) или ЕСХН — доходы, облагаемые налогом в соответствии с гл. 23, 25, 26.1 НК РФ
УСН — доходы, облагаемые налогом в соответствии со ст. 346.15 НК РФ
у ИП при совмещении одной из систем налогообложения с ПСН (ОСНО + ПСН, ЕСХН + ПСН, УСН + ПСН) — учитывается совокупный доход по обеим системам. По патенту учитывается фактический доход
На УСН учитывается доход по КУДиР без НДС (п. 1 ст. 248 НК РФ, Письмо Минфина от 21.04.2016 N 03-11-11/22923).
Материал по теме:
Как считать доход для определения ставки и освобождения от НДС на УСН?
Да. Поэтому когда они подписывают отчет с цифрами, которые больше их продажи, они должны показать этот доход в декларации, на наше АВ больше будет у них.
Отлично, здорово, что разобрались!
То есть вы считаете нормальным, что мы завышаем их доход на нашу дополнительную выгоду?
Ваша консультация верна?
Да, всё верно.
Вся сумма, которая поступает от покупателя доход комитента и в т.ч. дополнительный доход, который потом комиссионер оставляет себе. Комитент сам подписал такой договор. И подразумевается, что он несет ответственность за последствия и понимает их. Например, планировали продать за 120 руб., вознаграждение комиссионера 20р. Продали за 150 руб., вознаграждение комиссионера 50 руб. Доход комитента 150 руб. И можно было бы сделать так, что сначала ему все 150 руб. перечислили, а потом он обратно 50 руб. вознаграждения. Но в целях оптимизации процессов, комиссионер удерживает 50 руб. сразу и перечисляет только 100 руб. комитенту. При этом его доход, как был полный — в нашем примере 150 руб. так и остался.
Дополнительно проработала законодательную часть. Если есть сомнения может проконсультироваться с аудитором, а мы подберем алгоритм.