УСН доходы, НДС в турагентстве в 2025 в 1С

Вопрос задал Татьяна

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.87/10)

ООО на УСН 6% с доходом свыше 60 млн до 250 млн. Вид деятельности — турагент. Доход — по агентским договорам с туроператором.
1. Получены денежные средства от физлица (туриста) на оплату турпутевки на расчетный счет и перечислены в оплату турпутевки туроператору. С 2025 г. нужно ли выписывать счет-фактуру на аванс? (Поступившие ДС — это деньги туроператора). Туроператор по зарубежным путевкам не является плательщиком НДС. Есть и ООО, которые покупают путевки, а по ним нужно выписывать авансовый счет-фактуру?
2. Где у турагента на агентский доход начисляется НДС? (реализация выписывается по прилету туриста). Есть отчет комитента и допприбыль (разница между получ. сред. от туриста и опл. туроператору).
3. При оплате по кассе пробивается чек. Нужно ли выделять НДС в чеке? (деньги, полученные от туриста, принадлежат туроператору).
4. В 1С реализовано начисление НДС по 62 сч., а учет по туристам ведется на 76 сч. Будет ли возможно вести учет на 76 сч.?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте, Татьяна!

    Уточните, пожалуйста, по какому основанию НК туроператор не является плательщиком НДС.
    И опишите подробнее, учёт по туристам ведётся на 76 счёте, что на нём отражаете.

    У вас на агентское вознаграждение будет так:

    2. НДС на агентский доход выписывается в отчёте комитенту (смотрите вложение).
    Материал по теме:
    Отчет комитенту в 1С 8.3 Бухгалтерия — образец заполнения
    Ставку НДС для вас смотрите, пожалуйста, в материале:
    Выбор ставки НДС на УСН с 2025 года в 1С

  2. 1. Место оказания услуг. По общему правилу (подп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ) объектом обложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Поэтому, чтобы определить, когда туроператор, занимающийся выездным туризмом, должен платить налог на добавленную стоимость с оказанных услуг, а когда он освобожден от уплаты этого налога, необходимо определить место реализации туристских услуг. Итак, порядок определения места реализации услуг в целях применения налога на добавленную стоимость установлен статьей 148 Налогового кодекса РФ. В соответствии с подпунктом 3 пункта 1.1 данной статьи местом реализации услуг в сфере туризма территория Российской Федерации не признается, если услуги фактически оказываются за пределами нашей страны. Соответственно, местом реализации услуг в сфере туризма, оказываемых в Российской Федерации, признается территория РФ. Таким образом, услуги, оказываемые российским туроператором, осуществляющим деятельность по выездному туризму на территории Российской Федерации, и включенные в стоимость путевки, облагаются НДС. А вот НДС с услуг туроператора, оказанных за пределами территории России, не облагаются.
    2. Туроператор выставляет НДС только на услуги в РФ.
    3. В отчете комитента, как правило (специфика договоров с разными туроператорами), указывается минимальное вознаграждение, а основной доход формируется от разницы между полученными ДС от туриста и оплаченными туроператору (на это они документы не дают).
    Проводки:
    1. Дб.51(50) — Кт. 76.05.1 — поступили ДС от туриста.
    2. Дб. 76.05.2 — Кт. 51 — отплата туроператору.
    3. Дб.76.05.1 — Кт.76.05.2 — корректировка долга (туристы закрываются на туроператора).
    4. Дб.76.05.1 — Кт.90.1.1 — реализация (сальдо от п.3).
    Дб.76.05.2 — Кт.90.01.1 — реализация (отчет комитента).

  3. Приложение № 1

    Благодарю за уточнения.

    При реализации зарубежных путёвок туроператора НДС не начисляете и счета-фактуры не выписываете, учёт, как и прежде.
    На авансы также в этом случае счета-фактуры не выставляете.
    НДС будет облагаться только ваша выручка.

    При реализации путёвок по территории РФ, порядок действий такой:

    1. Авансовые счёт-фактуры вы выставляете, но в них указываете, что это аванс комитента (смотрите вложение).

    Если вы выступаете в качестве посредника и перевыставили счет-фактуру с НДС по товарам, работам или услугам, приобретенным или реализованным для заказчика, то вам не требуется уплачивать этот налог (Письмо Минфина от 27.06.2016 № 03-07-11/37290).

    Материал по теме:
    Счет-фактура на аванс в 1С 8.3 — где найти, как выставить

    3. Да, НДС выделять нужно, если комитент является плательщиком этого налога.
    Оформление чека на примере реализации комиссионного товара, смотрите, пожалуйста, в материале:
    Пробитие чека ККТ с передачей данных при реализации комиссионером товара в розницу в 1С

    4. Учет у агента по реализации услуг принципала в 1С реализован так Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комиссионера) в 1С рекомендуем придерживаться этой схемы.
    Операцию передачи товаров на комиссию не оформляете, т.к. оказываются услуги.

  4. 3. При оплате по кассе пробивается чек. Нужно ли выделять НДС в чеке (деньги, полученные от туриста, принадлежат туроператору)?

Комментарии закрыты.