Войти в кабинетДобрый день!
Итоговая сумма НДС рассчитывается по табличной части товаров.
Но в этой табличной части НДС округляется до 2-х знаков после запятой.
Тем самым после суммирования сумм НДС по всем строкам мы можем получить сумму, отличающейся от суммы, которая получена расчетным путем по итогу.
Разница бывает на 1 коп, в некоторых на 2.
Вопрос — какую сумму НДС считать верной? Ту, которая получена суммированием сумм НДС по каждой строке табличной части, либо ту, которая получается расчетным путем от итоговой суммы?
Добрый день! Согласно п 2 ст. 168 НК РФ, НДС исчисляется по каждому виду товаров (работ, услуг). На этом основании можно сделать вывод, что верная та сумма, которая получена суммированием НДС по каждой строке табличной части.
Возможно, будет полезен дополнительный материал:
Минфин напомнил о правилах округления НДС
.
Оксана, спасибо за ответ!
Но все же четкого ответа мы не получили.
Вопрос был касаемо правил округления сумм НДС в первичных документах, не в налоговых декларациях.
Да, налог исчисляется по каждой позиции товаров в документе и потом суммируется. Но вопрос в том — как округлять? Можно до копеек, можно до 4-х знаком после запятой. В последнем случае точность расчетов повысится и результат суммирования всех сумм НДС будет другим.
Просим более точно дать ответ на наш вопрос.
Спасибо!
Добрый день! В первичных документах налог отражается в рублях и копейках. Правила, которыми следует руководствоваться при округлении (до копеек, до 4-х знаков после запятой или как-то иначе), ФНС и Минфин не разъясняют (Письмо Минфина России от 22.04.2014 N 03-07-07/18585).
По общему правилу – округление до двух знаков после запятой. Такой порядок реализован и в 1С. Поэтому предлагаю использовать данный подход при округлении сумм НДС в первичке.
Вот теперь понятно, спасибо!
Я рада, если смогла помочь!