Здравствуйте.
Индивидуальный предприниматель на ОСНО получил субсидию из федерального бюджета как участник промышленного кластера на возмещение части затрат при реализации совместных проектов по производству промышленной продукции кластера в целях импортозамещения:
«Предметом настоящего Соглашения является предоставление из федерального бюджета в 2022 — 2023 годах субсидии:
в целях возмещения части затрат Получателя, связанных с реализацией совместного проекта по производству промышленной продукции кластера в целях импортозамещения «Разработка и освоение производства ……» (далее – совместный проект, Субсидия)
«Субсидия предоставляется Получателю на цели, указанные в разделе I настоящего Соглашения, в общем размере 8 230 000 (восемь миллионов двести тридцать тысяч) рублей 00 копеек.»
В соглашении на получение субсидии не указано, что субсидия выдана с учётом или без учета сумм НДС
Фактически сумма субсидии покрывает оплаченную поставщику сумму 8 230 000 руб. , в том числе НДС 20% (1 371 666,67 руб.)
Вопрос :
• Должна ли организация восстановить ранее принятый к вычету НДС – если субсидия получена на возмещение части затрат на приобретение основных средств?
• ИЛИ : «не восстанавливать принятый к вычету НДС – если субсидия получена уже после приобретения и компенсирует затраты на приобретение товаров, работ или услуг (абз. 1, абз. 10 пп. 7 п. 3 ст. 170 НК РФ).» ?
• Включается ли полученная Субсидия, полученная на финансирование расходов, связанных с приобретением амортизируемого имущества, в состав прочих доходов, которые учитываются при налогообложении НДФЛ (декларация 3НДФЛ ) ?
• Учитываются ли в расходах начисленная амортизация по основным средствам, на возмещение затрат по которым была получена субсидия?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Укажите, пожалуйста, номер постановления, на основании которого выдана субсидия.
Соглашение о предоставлении из федерального бюджета субсидии
участнику промышленного кластера на возмещение части затрат
при реализации совместных проектов по производству промышленной
продукции кластера в целях импортозамещения
г. Москва
«15» декабря 2022 г. № 020-11-2022-1661
При приобретении ОС за счёт субсидии, НДС в налоговой базе не учитывается и подлежит списанию в составе прочих расходов в том периоде, в котором понесены затраты (ст. 264 НК, п. 2.1 ст. 170 НК).
НДС принятый ранее к вычету, при компенсации расходов в виде субсидии, приобретённых ранее ОС, подлежит восстановлению и учёту в составе прочих расходов (Письмо минфина от 08.04.2022 № 03-03-06/1/29756).
Субсидия, полученная на финансирование расходов, связанных с приобретением амортизируемого имущества учитывается в составе доходов по мере признания расходов, понесённых за счёт этих средств.
В расходах начисленная амортизация по основным средствам, на возмещение затрат по которым была получена субсидия, учитывается в сумме, которая была начислена на момент получения субсидии (ст 271 НК).