Здравствуйте! Как быть, если МСП забыли применить пониженные взносы по фондам зарплатным, теперь хотим пересдать налог на прибыль и доначислить прибыль и сдать уточнение по налогу на прибыль, но РСВ за прошлый 22-й год пересдавать не хотим. Какие проводки, операции и счета использовать при этом?
С уважением,
Анна.
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2025 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте, Анна!
Ошибку прошлого года можно включить в декларацию по налогу на прибыль текущего года только, если по итогу текущего года получена прибыль (Письма Минфина от 06.04.2020 N 03-03-06/2/27064, от 11.11.2019 N 03-03-06/2/86738).
Если ошибка допущена в году, в котором получен убыток, Минфин настаивает, что ее следует исправлять в периоде совершения с подачей уточненной декларации, даже если в результате исправления налоговая база снизится (Письмо Минфина от 17.02.2023 N 03-03-06/2/13901).
Исправление ошибки, при убытке в налоговом учете в 1С
Ошибки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль
Из текста вашего вопроса, сделала вывод, что у вас убыток по результатам 2022 г., потому и подаёте уточнённую декларацию.
Изменения в БУ внесите текущим периодом с помощью операций вручную.
Сторнируйте документы по которым учли в затратах излишнюю сумму, разницу отнесите на 91.02 не учитываемую в НУ.
Рассчитайте сумма налога по прибыли, которую не доплатили и пени.
Если период 2022 г., для исправления в программе открывать не будете, доначислите налог на прибыль через операцию вручную, текущим.
Проводки:
Дт 99.01.1 (БУ) — Кт 68.04.1 в федеральный бюджет
Дт 99.01.1 (БУ) — Кт 68.04.1 в региональный бюджет
Аналитика по сч. 68.04.1 — Налог (взносы): доначислено / уплачено (самостоятельно).
Уточнённая декларация, в этом случае заполняется вручную.
Уточненная декларация по налогу на прибыль
На дату подачи уточненки положительного сальдо на ЕНС должно быть достаточно для покрытия недоимки и пеней.
Потому, прежде чем подавать уточненную декларацию, доплатите налог в бюджет, а также начислите и уплатите пени, иначе Организацию будет ожидать штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (п. 4 ст. 81 НК РФ, п. 1 ст. 122 НК РФ).
Как отразить на ЕНС доначисленный налог и пени, смотрите, пожалуйста, в материале:
Отражение на ЕНС недоимок и переплат по уточненным декларациям в 1С
По поводу РСВ.
В соответствии с п. 1 ст. 81 НК, обязанности подавать уточнённый расчёт, у вас нет, т.к. нет недоимки по страховым взносам.
Обратите внимание, на будущее, принадлежность к МСП обязывает применять специальный тариф для МСП. Отказаться от него и перейти, например, на общий нельзя (Письма Минфина от 17.05.2018 N 03-03-06/1/33239, от 03.06.2021 N 03-15-05/43471 — изложенные в них основания действительны в периодах 2023 года и далее).