Войти в кабинетДобрый день! Компания на ОСН (экспортер). Нулевая ставка по доходам подтверждается, т.е. исходящий НДС равен 0%. Товар, который приобретался для перепродажи тоже без НДС (у поставщика упрощенка). По прямым производственным расходам НДС нигде не фигурирует, но есть прочие внереализационные расходы — услуги банка, канц товары, где есть входящий НДС, хоть и небольшой.
Вопрос:
Могу ли я написать заявление в ФНС на возврат данных сумм по НДС, которые не относятся к прямым производственным расходам или его лучше списать, как «зависший»?
Спасибо.
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Ирина.
Если вы экспортируете несырьевые товары, то НДС к вычету берется аналогично вычету по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления операций, облагаемых НДС по ставкам 18% и 10% (п. 3 ст. 172 НК РФ). У вас отсутствует обязанность ведения раздельного учета (абз. 2 п. 10 ст. 165 НК РФ). Следовательно, НДС по прочим внереализационным расходам вы можете принять к вычету. Если при заполнении Декларации по НДС получится НДС к возмещению из бюджета, то вы имеете право написать заявление о возврате суммы НДС, либо зачете в счет уплаты предстоящих платежей по другим федеральным налогам (п. 6 ст. 176 НК РФ). Заявление можно подать вместе с подачей налоговой декларации, где будет отражена сумма НДС к возмещению, либо не позднее даты окончания налоговой проверки.
Татьяна, добрый вечер. Благодарю за подробный ответ. У меня еще пару тысяч по входящему НДС весит с 2017 года. это можно будет возместить?
Ирина, срок подачи заявления три года с момента окончания квартала, в котором возникло право на возмещение НДС (п. 6 ст. 78, п. 2 ст. 173 НК РФ), следовательно за 2017 г. можно возместить НДС.
Еще раз благодарю за ответ.