Добрый день, у нас организация на УСН Д-Р с НДС — 22%, ведется раздельный учет по НДС т.к есть облагаемые и необлагаемые операции по НДС. У нас заключено доп.соглашение с поставщиком на предоставление премии путем уменьшения дебиторской задолженности. Данную премию мы отражаем проводкой 60.01 91.01 с помощью документа «Корректировка долга» и признаем в доходах УСН. Данная операция является необлагаемой НДС. Сл. вопрос, будет ли данная операция включаться в правило 5% по распределению входящего НДС? Потому что сумма значительная, если включить ее, то выручка будет больше 5% и входящий ндс надо будет вк. в стоимость, если нет, то весь ндс можно будет принимать к вычету.
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Правило 5% вы имеете в виду, чтобы понять распределять общехозяйственный входящий НДС или нет?
Для таких целей расчет производят по расходам
Пригодится
Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС в 1С
И когда «по расходам» поняли, что они более 5% на деятельность Без НДС, тогда уже распределение входящего НДС идет пропорционально выручке Без НДС и С НДС
Если на деятельность Без НДС приходится расходов менее 5%, распределять общехозяйственный НДС не требуется, можно всю сумму принять к вычету
Полученная премия выглядит, как доход, а не как расход
Что думаете с учетом этого?
Вопрос в том, что будет ли у нас участвовать в этой формуле полученная премия, как выручка по необлагаемым операциям? Или мы просто эту сумму нигде не учитываем.
В формуле расходы. Премия — доходы
В формуле нет доходов, там только расходы
По общему правилу РУ НДС не ведется если есть облагаемые НДС операции и получена премия от поставщика без изменения стоимости товара, других операций Без НДС нет
Премия от контрагента не относится к необлагаемым НДС операциям. Она не учитывается для целей НДС, потому что нет связи с реализацией и получением выручки (п. 2.1 ст. 154 НК РФ) — это свое отдельное основание, почему нет НДС
В разделе 7 декларации по НДС такой премии от поставщика нет
Пригодится
НДС с премий и бонусов: когда начислять, а когда нет?