УСН, Отражение оплаты в КУДиР при зачете задолженности без НДС после начала применения НДС в 1С

1. Здравствуйте!

   НДС при УСН не во всех случаях уменьшает доход: в обычных операциях НДС, предъявленный покупателю, вообще не включается в доход по УСН, а по переходным договорам действует специальный порядок, установленный ФНС.

   Порядок учета НДС при УСН по переходным операциям (когда договор или авансы заключены/получены до изменения порядка уплаты НДС, а реализация приходится уже на период уплаты НДС) регулируется методическими рекомендациями ФНС и Письмом ФНС от 30.12.2025 № СД‑4‑3/11836@, поэтому без анализа конкретных условий договора и настроек учета нельзя однозначно оценить корректность записи в КУДиР.

   ФНС выпустила методические рекомендации по НДС для УСН с 2026

   Уточните, пожалуйста:
   – с какого момента вы являетесь плательщиком НДС 22% (с 01.01.2026 или ранее, либо применяли пониженную ставку);
   – есть ли переходящие договоры, по которым авансы от покупателей были получены до изменения порядка уплаты НДС;
   – подписано ли соглашение об изменении стоимости договора (в том числе в связи с НДС).

   Также укажите, какая настройка выбрана в разделе «Главное — Налоги и отчеты — УСН» по НДС: «Исключать из дохода при зачете аванса» или «Признавать доход полностью (рекомендуется)».

   Опишите ситуацию подробнее, какие есть нюансы расчетов.

   Для анализа ситуации приложите, пожалуйста, скриншоты из 1С: документ реализации по всем вкладкам, движения по счетам (Дт/Кт) по этой операции, фрагмент КУДиР с указанной суммой реализации и платежное поручение по НДС.

   Соберите все скрины в один файл для удобства просмотра и последующей оценки, откуда именно формируется сумма с НДС в доходах.

   Вопросы по 1С без скринов не рассматриваются, т.к. понять ситуацию, идентифицировать проблему только по описанию в части 1С не представляется возможным. Спасибо за понимание 🌷

   Может быть у вас ситуация схожа с вопросом
   УСН с НДС 5%, переходящий договор с покупателем при повышении цены и доплате НДС до отгрузки в 2026 в 1С

2. Ситуация оказалась в том, что зависла задолженность контрагента на начало 2026 г. (без НДС). С 2026 г. мы работаем с НДС — 22%,
   Получилось, что поступившая оплата от контрагента погасила задолженность без НДС.

3. Благодарю за уточнение, Эльвира! 🌷

   Стало понятно, что причина не в том, что 1С неверно исключает НДС из доходов по УСН, а в том, что поступившая оплата зачлась в задолженность покупателя, числившуюся на 01.01.2026 без НДС.

   НДС, предъявленный покупателю, не включается в доходы по УСН только по тем оплатам, которые относятся к реализации с НДС.

   Если же платеж погашает задолженность, сформированную до 2026 года без НДС, оснований уменьшать доход на сумму НДС по этому поступлению нет.

4. Спасибо! Понятно

5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста 🌸

Комментарии закрыты.