Добрый день,
коллеги, просьба проконсультировать по уведомлению о контролируемых сделках за 2025г. У нас есть импорт, формирую Уведомление и в него не попадают товары импорт которых осуществлялся из Турции. В ГТД по гр.15 страна отправления значится Хорватия, а отправитель (экспортер) Турция. Получается, если Турция не входит в офшорную зону, значит не должна попадать в Уведомление? Или я чего то не понимаю? Вопрос нужно ли показывать в Уведомлении о КС товары из Турции?
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Правильно понимаю, что контракт с Турцией, а физически товар отправляется из Хорватии? И сделка за год превышает 120 млн руб.?
Уведомление о контролируемых сделках в 1С
Посмотрите эту страничку ГТД
Они нам поставки на 240 млн. руб. осуществили, но я так понимаю ДОХОД 120 млн.р. должен быть? Или сумма поставки?
К сделкам между взаимозависимыми лицами приравниваются сделки, если местом регистрации (жительства, налогового резидентства) одной из сторон является офшорное государство (пп. 3 п. 1 ст. 105.14 НК РФ). При этом такие сделки признаются контролируемыми, если сумма доходов по ним, совершенным с одним лицом за соответствующий календарный год, превышает 120 млн руб. (абз. 1 п. 3 ст. 105.14 НК РФ) (Письмо ФНС от 23.01.2024 № ШЮ-4-13/620@).
Т.о., считаю, что Уведомление надо подавать, если сторона сделки — офшорное государство. Надо анализировать контракт и всю схему сделки.
Считаю, что сумма дохода — это сумма поставки.
Т.к. если лицо, получающее доход по сделкам, не исчисляет налог на прибыль организаций в соответствии с главой 25 НК РФ, используется величина суммы доходов по таким сделкам, определяемая расчетным путем с учетом порядка, установленного главой 25 НК РФ, с применением метода начисления (п.9 ст.105.14 НК РФ, ФНС от 27.05.2022 N ШЮ-4-13/6548@).
Тогда, что у нас в базе 1С неверно? Если не подтягивает эти данные? У нас по этому импортеру стоит Турция, а она не офшорное гос-во, нужно проставить Хорватию? Чтобы в уведомление попали суммы?
Контракт у нас с Турцией, посмотрела, в базе тоже Турция (скрин из базы 1С), все таки если с Хорватии по гр.15 страна отправление, есть у Турции отношения между ними и они взаимозависимы? Как мне в базе пометить чтобы включить в Уведомление? Налоговая по каким параметрам определяет: по выписке банковского контроля?
Юлия, мне сейчас уточнили, что Хорватия производитель этих специй, а с Турцией контракт на поставки
Считаю, что Уведомление требуется подавать, если стороной сделки является офшорное государство. Из ваших пояснение видится так, что Хорватия не участник сделки.
По данному вопросу дополнительно рекомендую проконсультироваться с аудитором или своим ФНС.
Спасибо!