Добрый день!
Наше предприятие заключило Договор уступки права аренды земельного участвка с физическим лицом, оплатив ему определенную сумму денег.
Какими бухгалтерскими проводками нужно отразить в 1С подобную операцию? (Оплату физлицу, приобретение права аренды)
Какие налоговые последствия будут у данной операции? Можно ли оплату физлицу за уступку права аренды включить в расходы предприятия с целью налогообложения прибыли?
Все комментарии (8)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Аренду земельного участка отразите на забалансовом счете 001.
По дебету забалансового счета земельный участок будет числится все время аренды, так как вы приобрели право аренды, а не земельный участок.
После окончания срока аренды выбытие земельного участка отражается по Кт 001
Затраты на приобретение права аренды земельного участка отразите на сч. 97. Списывайте ежемесячно равными частями в течении срока аренды.
Подробнее в материале: Приобретение права аренды земельным участком в 1С
Проводки в 1с :
-Дт 76 Кт 51 —оплата физлицу оформите документом Списание с расчетного счета
-Дт 001 — отражение земельного участка на забалансовом счете оформите документом Операция, введенная вручную
-Дт 97 Кт 76— отражение аренды земельного участка оформите документом Поступление (Акт, УПД)
-Кт 001 — выбытие земельного участка оформите документом Операция, введенная вручную
Кроме того, так как вы арендуете землю у физического лица, то вы являетесь налоговым агентом по НДФЛ. В этом случае Ваша организация является налоговым агентом и должна удержать, и перечислить НДФЛ по ставке 13 процентов в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Расходы на приобретение права на заключение договора субаренды земельного участка учитываются для целей налогообложения прибыли в порядке, установленном ст. 264.1 НК РФ, в зависимости от того, подлежит договор субаренды земельного участка государственной регистрации или нет.
Аренда земельных участков
Аренда земельного участка
Сфера применения счета 97
Расходы будущих периодов в 1С 8.3 — списание, инвентаризация
.
Оксана! Благодарю Вас за ответ!)
Правильно ли я поняла, что на затраты будет ежемесячно попадать часть суммы со сч. 97 (сумма, выплаченная физлицу, разделенная на количество месяцев до 2039 года) + сумма арендной платы, уплачиваемая ежемесячно в бюджет в размере, устанавливаемым департаментом имущественных и земельных прав?
Можно ли сумму, уплаченную физлицу, не отражать на счете 97, а счет 76 закрыть, например, прибылью предприятия?
И еще один вопрос: при отражении земельного участка на забалансовом счете в 1С кто будет выступать контрагентом, если по Договору уступки права аренды земельного участка, зарегистрированного Госкомреестре, право аренды теперь принадлежит самому предприятию?
Добрый день!
На счет 97 ежемесячно равными частями в течении срока аренды будет попадать (сумма аренды+ сумма оплаты физлицу)/ на количество месяцев аренды.
Считаю, что суммы физлицу стоит учитывать так же на счету 97, на случай если между вами вдруг будет расторгнут договор субаренды.
Правильно ли я понимаю, что договора субаренды нет и вы являетесь арендатором земельного участка? И аренду вы платите тогда кому?
Добрый день!
Физлицу заплатили определенную сумму за уступку права аренды земельного участка. Департамент имущественных и земельных отношений дал на это разрешение. Договор зарегистрирован в Госкомрегистре. За регистрацию уплачена госпошлина. Арендную плату платим непосредственно в Департамент. С физлицом в дальнейшем никаких отношений не будет точно.
Если в дальнейшем отношений у вас с физлицом не будет, то сумму уступки отразите на счете 76.
А аренду земельного участка ежемесячно на счете 97.
На забалансовом счете 001 контрагента укажите Департамент.
Оксана, благодарю Вас за ответ!
Приложение