Здравствуйте! Вопрос: У нас есть договора аренды земельных участков, по бух. учету отражены на забалансовом счете 001. Старый договор на аренду расторгли 12.04.2019г., а новый на этот же участок земли заключили 23.04.2019г., как отразить по 001 счету, нужно делать проводки Кт. 001 — 20000, и Дт. 001 — 30000. Или можно занести разницу Дт. 10000 руб.?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Забалансовый учет — это справочные данные. Но все записи при этом мы делаем на основании первичных документов.
Судя по вашей ситуации проводки выглядят так:
12.04.2019 К 001 20 000
23.04.2019 Д 001 30 000
Ситуация, такая в 2015 году на забалансовый счет 001 была отнесена сумма 2596200,09 руб. по зем. участку и договору, затем в апреле 2019г., договор первоначальный был расторгнут, но сразу же заключен новый договор в котором кад. стоимость составила 2 518 870,09 руб. этого же участка стала меньше, значит нам нужно по КТ поставить сумму 2596200,09 руб, а по Дт. 2518 870,09 руб.
В 2019:
— по Кт будет та сумма, что стояла по Д 001 до расторжения договора (2 596 200,09).
— по Дт — сумма по новому договору (2 518 870,09).
При этом нормативно не урегулировано, что отражать за балансом — это может любая стоимость, которая предусмотрена учетной политикой (номинальная 1 руб., кадастровая, рыночная, по арендной плате за период аренды / за год и т.д).
Поэтому не вижу критичности в этом вопросе.
Главное здесь, в моем понимании, отражать хозяйственную операцию по дате первичных документов. Случилось событие — расторгли договор — отразили. Затем заключили новый договор — отразили.
Смысл забалансового учета показать, что у нас есть актив, который мы используем в деятельности. В самом нашем балансе он не участвует и никак на него не влияет. Но внешние пользователи из пояснительной записки, например, могут понять, что на балансе у нас актива нет, зато есть за балансом (суммовая оценка не принципиальна — важен факт наличия). Понятно, на каком основании мы можем, например, производить что-либо — есть где. Или в субаренду сдавать и т.д.
Т.е. это дополнительная справочная информация.
Мы консультируем по 1С Бухгалтерия 3.0. В данном случае это мое профессиональное суждение.
Спасибо.
Рада, если смогла помочь!