Здравствуйте!Согласно пп2 п2 ст.346.25 НК РФ при переходе с УСН на ОСН признаются в составе расходов расходы на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, если иное не предусмотрено главой 25 настоящего Кодекса. Указанные расходы признаются расходами месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений.
Подскажите, пожалуйста, можно ли учесть в переходный период расходы по неоплаченным услугам, которые оказали самозанятые? Поскольку услуги организацией не оплачены, в этот момент чек от самозанятого отсутствует. И если нельзя принять эти расходы в переходный период, то в какой период можно?
Добрый день!
По самозанятым нельзя признавать расходы, пока не выдаст чек ни на УСН, ни на ОСНО. Это обязательное условие, даже если есть акт оказанных услуг (п. 8 ст. 15 ФЗ-422 от 27.11.2018).
Уточните, пожалуйста, вам совсем не смогут выдать чек или выдаст немного позже?
Добрый день! Чек будет когда пройдет оплата. Интересует отражение таких расходов именно в переходный период.
Как вы верно написали, расходы, неоплаченные в периоде применения УСН, при переходе на ОСНО организация имеет право учесть в первом месяце перехода для целей расчета налога на прибыль.
Но так как здесь накладывается дополнительное условие, считаю расходы можно принять, когда будет получен чек об оплает, т.к. это обязательное условие при работе с самозанятыми.
По данному вопросу рекомендую дополнительно проконсультироваться в ФНС.