Расходы на билеты, если сотрудник опоздал на рейс

Вопрос задал Зарина Б.

Ответственный за ответ: (★8.94/10)

Здравсвуйте!
Сотрудник был направлен в командировку, но из-за дорожного затора опоздал на рейс, в связи с чем пропали билеты в пункт назначения по командировке и обратно, а также багажные билеты. (билеты не возвратные).
Сотрудник самостоятельно купил через интернет сервис билеты, при этом отдельной строкой в билете указан Сервисный сбор OZON.trevel (не является стоимостью билета) с выделенным НДС. Кроме этого сотрудник оформил полис страхования пассажиров от отмены рейса, потери и порчи багажа и т.п. На покупку билетов и оплату полиса и сборов сотруднику на почту направили кассовый чек.
Вопросы:
1. Можно ли принять к вычету НДС по неиспользованным билетам?
2. Можно ли учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы на возмещение командированному сотруднику затрат на неиспользованный билет?
3. Можно ли учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль сбор OZON.trevel при оформлении билетов и возместить НДС?
4. Можно ли учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль стоимость полиса?

Все комментарии (4)

  1. Добрый день.
    Ситуацию нужно моделировать, это займет некоторое время. Благодарим за понимание.

  2. Добрый день.
    По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству: Регламент ответов на вопросы БухЭксперт8.ру – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета.
    Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
    К сожалению однозначного ответа на Ваши вопросы нет, к тому же я не нашел официального разъяснения по данной ситуации.
    Отвечаю по пунктам:
    1) Считаю, что НДС принять к вычету нельзя, так как билет не был использован в деятельности, облагаемой НДС (пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).
    2) Билет можно учесть на основании пп. 12 или пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, если обосновать отсутствие вины работника и подтвердить, что опоздание было по непреодолимым обстоятельствам (Письмо Минфина от 14.04.2006 N 03-03-04/1/338). Но это скользкий момент, так как нигде не регламентировано время, за которое работник должен выйти, чтобы не опоздать. Не от чего отталкиваться. Если только пробка была необычно большая для этого времени и как-то это подтвердить еще надо.
    3) Комиссионный сбор OZON.trevel можно принять в расходы (пп. 12 или пп. 3 п. 1 ст. 264 НК РФ) и к вычету НДС — тоже можно принять на основании БСО (билета) (п.7 или пп.1 п. 2 ст. 171 НК РФ).
    4) По поводу полиса тут должна быть подтверждена обоснованность расхода. Если работник вез в багаже документы или другое имущество организации, то страхование можно считать экономически обоснованным. В остальных случаях — вопрос будет спорный (ст. 252 НК РФ)

    В общем могу сказать чем осторожнее поступаете, тем меньше придется спорить с налоговыми органами.

  4. Рад был помочь!

Комментарии закрыты.