Указание счета-фактуры на аванс и корректировочного счета-фактуры в строке 5б в счете-фактуре на реализацию.
Добрый день! Получили аванс от покупателя 12.01.2026 г. на сумму 11 210 727,87 с НДС 20% на сумму 2 021 606,67, выписали счет-фактуру на аванс 12.01.2026 на 11 210 727,87. Потом получили 15.01.26 доплату 2% на сумму 183 782,44, в т. ч. НДС 22% на 183 782,44. Отгружаем товар 19.01.26, и в счете-фактуре на отгрузку ставится номер счет-фактура № 1А на аванс от 12.01.26 на 11 210 727,87, в платежки две на аванс от 12.01.26 и 15.01.26. Вопрос: должна ли в строке 5б в счете-фактуре на отгрузку появиться номер счета-фактуры на аванс (корректировочного) от 15.01.26 на 183 782,44?
Добрый день!
В графе 5б не нужно указывать корректировочный счет-фактуры, связанный с изменением ставок НДС в переходный период (переход с 20% на 22%).
Выставление данного счета-фактуры не предусмотрено положениями главы 21 НК РФ, но при этом рекомендовано ФНС России в периоде изменения налоговых ставок (письмо от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).
Если выставляем несколько авансовых счетов-фактур, то в строке 5б указываются порядковые номера и даты составления таких счетов-фактур, включая номер и дату последнего исправления (при наличии), через разделительный знак «;» (точка с запятой).
Дополнительно по теме, может пригодиться.
Счет-фактура и УПД — образец, как заполнять в 1С