Добрый день! ООО в конце сентября приобрело валютный вексель в юанях, срок погашения в октябре. На конец отчетной даты — 30 сентября — курс вырос по сравнению с датой покупки, и я отразила положительную курсовую разницу проводкой Д58.02 К91.01 «Курсовая разница». На дату погашения векселя — 1 октября — курс упал. Как верно отразить операцию по погашению векселя с учетом изменения курса? Как должны отразиться в налоговом учете и отчетности операции с положительными и отрицательными курсовыми разницами в случае применения УСН и ОСНО?
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Добрый день!
По ценным ценным бумагам в иностранной валюте курсовые разницы образуются только в БУ.
Пересчет стоимости ценных бумаг производится на дату совершения операции с этими ценными бумагами, а также на отчетную дату (п. 7 ПБУ 3/2006).
Курсовая разница, возникшая от пересчета в рубли, учитывается в прочих доходах и расходах (п. 11 ПБУ 3/2006, п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99).
В НУ курсовые разницы не образуются.
Поэтому курсовые разницы по векселю не отражаются в декларации по налогу на прибыль.
При погашении векселя операция отражается как операция с необращающейся ценной бумагой:
— в доходах отражается сумма погашения;
— в расходах — стоимость приобретения векселя и связанные расходы;
операция указывается в Листе 05 декларации по налогу на прибыль с кодом «1».
Пересчет стоимости ценных бумаг (за исключением акций) в рубли производится на дату совершения операции с этими ценными бумагами, а также на отчетную дату (п. 7 ПБУ 3/2006).
При УСН курсовые разницы возникают только при продаже и покупке валюты. Валюту и задолженность в валюте или у. е. не переоценивают (ст. 346.17 НК РФ).
Курсовых разниц по процентному валютному векселю не возникает.
Пригодиться наш материал.
Учет выданных и полученных векселей
Покупка процентного простого векселя со сроком действия до 3-х месяцев и передача банку под банковскую гарантию в 1С
Самоучитель по учету курсовых разниц в 1С: Бухгалтерия 8.3