Добрый день, подскажите, пожалуйста, как верно оформить проводки готовой продукции на забалансовый счет, имеется два случая, а именно,
1 случай:
мы передали продукцию собственного производства (систему пожаротушения) в феврале 2022г нашему дилеру в целях продвижения нашей продукции на рынке на неопределенный срок, но в любом случае система должна вернуться.
В настоящее время затраты «висят» на сч.43, т.к. учетным документом в программе 1С Выпуском продукции система была собрана и отражена на сч.43.
Проводки:
Д20.01 К10.01
Д43.01 К20.01
Фактически в наличии у нас системы нет. Вопрос, как в таком случае «перенести» со сч.43 на забалансовый счет нашу систему или на забаланс не вариант в нашем случае.
2 случай:
12июля 2022г, согласно заключенного соглашения с партнером, на БЕЗВОЗМЕЗДНОЙ основе (БЕЗВОЗВРАТНО) передали систему пожаротушения. В настоящее время по сч.43 данная система осталась «висеть». Как в таком случае поступить, перевести на забаланс?
Спасибо.
Здравствуйте!
В первом случае предполагается возврат продукции, то есть передача имущества в безвозмездное пользование.
Так как право собственности не переходит, передача будет отражена только в аналитическом учете без списания с баланса.
Для передачи в безвозмездное пользование и возврата предлагаю использовать документ Перемещение товаров, материалов.
Для налога на прибыль у Вас не будет ни доходов, ни расходов (п. 1 ст. 39, п. 1 ст. 248, п. 16 ст. 270).
Передача в безвозмездное пользование облагается НДС (Письмо Минфина от 21.01.2022 N 03-07-11/3556), в 1С для этого используется документ Отражение начисления НДС. В учете НДС возврат никак не отражается.
Подробнее
Передача ОС в безвозмездное пользование в 1С
Безвозмездное пользование имуществом у ссудодателя и ссудополучателя в 1С
Во втором случае — безвозмездная передача. Это реализация. Если организация на ОСНО необходимо начислить НДС. Вы можете воспользоваться нашим материалом для безвозмездной передачи готовой продукции
Документ Безвозмездная передача в 1С (buhexpert8.ru)
Как отразить раздачу товара в рекламных целях, если стоимость единицы более 300 руб. в 1С? (buhexpert8.ru)
В нашем случае использование забалансового счета не возможно, правильно понимаю?
Что касается по безвозмездному использованию, мы начислили и уплатили НДС в бюджет. Вопрос в возможности использования забалансового счета, исходя из плана счетов. Как я понимаю, к нашим случаям нет подходящего забалансового счета?
На забалансовых счетах учитывается имущество, которым компания пользуется, но не владеет.
В Вашем случае в первом варианте продукция числится на балансе. Во втором случае произошла реализация продукции.
Спасибо.