Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться в отражении в учете следующей ситуации. Мы являемся ООО на УСН «Доходы». По договору наша компания оказала услуги организации, при этом дебиторскую задолженность этой компании было решено частично зачесть посредством переуступки нам требования этой компании к третьей стороне (должнику). В договоре цессии мы, соответственно, выступаем в роли цессионария. Таким образом, был произведен частичный взаимозачет на сумму 1 600 000 без НДС. Подскажите:
1. Какие проводки следует сделать в учете?
2. В какой момент возникает обязанность исчислить налог УСН 6%: в момент осуществления взаимозачета или поступления денег от должника на счет нашей организации? Или же придется 2 раза уплачивать налог?
Используем 1С: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.143.27).
Приложение Poluchenie-prava-trebovaniya-TSessionariem.docx
Здравствуйте, Елена!
Правовые основы перемены лиц в обязательстве, смотрите, пожалуйста, в материале:
Перемена лиц в обязательстве. Правовые основы
Получение права требования оформите по примеру во вложении, там ситуация для ОСНО, но проводки у вас будут те же.
Моментом обязанности начисления налога УСН 6% будет момент поступления денежных средств от должника на ваш р/счёт.
Датой получения дохода признается день поступления денег на банковский счет или в кассу (ст. 346.17 НК РФ).
Ответ дан не по существу вопроса. У нас не выкупается долг, а зачитывается 100% (выгода отсутствует) в счет имеющейся задолженности цедента перед цессионарием в сумме 1 600 000.
1. Какие проводки следует сделать в учете?
2. В какой момент возникает обязанность исчислить налог УСН 6%: в момент осуществления взаимозачета или поступления денег от должника на счет нашей организации? Или же придется 2 раза уплачивать налог (двойное налогообложение получается), при зачете уплачивается 6% и при поступлении на расчетный счет уплачивается 6%, а деньги всего лишь раз поступят?
Приложение Vzaimozachyot-po-dogovoru-tsessii.docx
Елена, доходом для целей УСН, по договору уступки требования (цессии), считается момент поступления ден. средств от нового должника (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК и Писем Минфина от 03.02.2021 N 03-11-06/2/6811, от 11.09.2020 N 03-11-06/80114, от 15.08.2019 N 03-11-06/62021).
Взаимозачёт, предлагаю оформить, как во вложении, при таком способе отражения момент расчёта налога для УСН, определён моментом поступления ден. средств на ваш счёт.
Спасибо за подробное объяснение! Теперь все понятно стало.