В апреле 2021 года было составлено соглашение о переводе долга. Наша организация (мы на ОСНО) свой долг по договору займа передала другой организации на основании соглашения о переводе долга. «Новый должник» должен погасить данный долг кредитору. На данный момент наша организация должна «Новому должнику» сумму ,которая отражена в соглашении о переводе долга. А этот «Новый должник» должен нам сумму по договору поставки ему товара. Можно эти обязательства считать однородными и сделать взаимозачет? Для нашей организации нет никаких налоговых рисков? А «Новый должник» (он на УСНО «доходы минус расходы») должен сумму по взаимозачету учесть во внереализационных доходах сейчас в момент зачета требований? Кредитор был исключен из ЕГРЮЛ в связи с недостоверностью данных в июле 2022 года. Новый должник долг не погасил. Задолженность по дог. займа должна быть погашена до 27.12.2022
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Срок исковой давности по оплате задолженности по договору займа не истек, а исключение кредитора из ЕГРЮЛ за недостоверность сведений не является основанием списания кредиторской задолженности (Письмо Минфина от 13.01.2023 N 03-03-06/1/1642).
Полагаю, что денежное обязательство по погашению займа и денежное требование об оплате товаров можно считать однородными (п. 7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 29.12.2001 N 65)
Если договором о переводе долга и договором по поставке товаров не запрещен зачет (ст. 411 ГК РФ), его можно провести
Подробнее в части законодательства
Взаимозачет: правовые основы
Для «Нового должника» на УСН так
Доходы при взаимозачете на УСН
В программе взаимозачет проводится либо документом Корректировка долга, либо документом Операция, введенная вручную
Документ Корректировка долга в 1С
.
По поводу исключения кредитора из ЕГРЮЛ за недостоверность сведений с июля 2023 вышло много писем по этому поводу, в которых говорится что признавать в доходах следует в момент записи об исключении из ЕГРЮЛ
Дополнительно проработала ваш вопрос с точки зрения законодательства.
Не нашла более свежих разъяснений, поделитесь, пожалуйста
Но даже если исключение кредитора из ЕГРЮЛ за недостоверность сведений является основанием списания кредиторской задолженности для нового должника, вы ведь по-прежнему остаетесь должны новому должнику по договору о переводе долга. Т.е. денежное обязательство не прекращается и его можно зачесть в счет денежного требования.
Вопрос неоднозначный, не хотелось бы вас вводить в заблуждение, т.к. могу не знать каких-то ваших нюансов. Рекомендую задать вопрос аудиторам