Добрый день,
ИП на ОСНО сдает нежилые помещения в аренду. Получает от управляющей компании квитанцию по коммунальным услугам на различные виды услуг (отопление, видеонаблюдение, содержание МКД и т.д.) по условиям договора Арендатор компенсирует только услуги отопления. В договоре указано, что это возмещение. Если возмещение НДС не начисляем?
Так за январь выставлено 22 971 рубль ком услуг, можно перевыставить только на Арендатора 5 470 руб.
Как в учете отразить поступление услуг от Управляющей компании?
Д 26 К 60 — 17 501= (к НУ можно принять?)
Д 26 К 60 — 5 470=
Реализация Арендатору:
Д 62 К 90 — 5 470=
в условиях по другому помещению указано, что аренда состоит из постоянной и переменной части, в том случае НДС начисляем, в учете как отражаем если такие же данные?
Получите понятные самоучители 2026 по 1С бесплатно:
Д 26 К 60 — 17 501= (к НУ можно принять?)
Д 26 К 60 — 5 470=
Реализация Арендатору:
Д 62 К 90 — 6 673=
Д 90 К 68 — 1 203=
Добрый день!
При возмещении коммунальных расходов Арендодатель не является поставщиком коммунальных услуг, поэтому реализации не возникает, НДС не начисляется, счет-фактура арендатору не выставляется.
Подробный алгоритм в этом материале:
Возмещение коммунальных расходов арендатором в 1С
По описанию понимаю так: Управляющая компания выставила вам общую сумму коммунальных услуг на 22 971 руб..
Из них арендатор возмещает лишь услугу отопления на сумму 5 470 руб. Остальные расходы остаются вашими собственными затратами на эксплуатацию помещений и подлежат учету в составе расходов.
Если стоимость коммунальных услуг — это переменная часть арендной платы Арендодатель начисляет НДС на сумму арендной платы, включая стоимость коммунальных платежей, и выставляет арендатору счет-фактуру на полную сумму арендной платы, состоящую из постоянной и переменной величин.
Начислять ли НДС по коммунальным платежам, зависит от условий договора
Дополнительно по теме:
Компенсация арендатором расходов по коммунальным услугам в 1С
Арендатор возмещает лишь услугу отопления на сумму 5 470 руб. Остальные расходы остаются вашими собственными затратами на эксплуатацию помещений и подлежат учету в составе расходов. — вот эту часть 17 501= можем принять в расходы в НУ? ИП на ОСНО
Расходы на коммунальные услуги, которые не возмещаются арендатором (в вашем случае — 17 501 руб.), могут быть учтены в НУ как расходы на содержание имущества, используемого в предпринимательской деятельности (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).