Компенсация арендатором расходов по коммунальным услугам в 1С

Вопрос задал Елена К. (Владимир, Владимирская область)

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.80/10)

Добрый день.
У нас заключен договор аренды и отдельный договор на возмещение коммунальных услуг. Балансодержатель (т.е. аренда муниципального имущества) выставляет нам акты на коммунальные услуги.
С апреля мы сдали помещение в субаренду. Договором с субарендатором предусмотрено нам возмещение коммунальных услуг. Теперь мы должны перевыставлять акты на коммунальные услуги своему субарендатору. Как всю цепочку действий отразить в 1с( Бухгалтерия 8.3. ОСНО): поступление от балансодержателя актов за услуги, а затем сформировать акты в адрес субарендатора.? Сдача в субаренду — это не основная наша деятельность.

Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте, Елена!

    Поступление от акта на коммунальные услуги от арендодателя, отражаете через документ Поступление услуг акт (УПД).
    Проводки:
    БУ и НУ — Дт 91.02 Прочие внереализационные доходы (расходы) — Кт 76.09 Арендодатель

    Перевыставление коммунальных услуг субарендатору — Реализация — Акты (накладная):
    Проводки:
    В БУ и НУ — Дт 76.09 — Кт 91.01 Прочие внереализационные доходы (расходы)

    Оплата коммунальных услуг Арендодателю от Арендатора, списание с р/сч.
    Проводка: Дт 76.09 — Кт 51

    Возмещение от субарендатора — Поступление на р/сч.
    Проводка Дт 51 — Кт 76.09 Субарендатор.

    Доходов и расходов по БУ нет, т.к. нет экономической выгоды (п.2 ПБУ 9/99, пп 2, 16 ПБУ 10/99).

    Доходы и расходы в НУ закрываются на 91 сч.

    По поводу НДС.

    Муниципальное предприятие выставляет вам услуги актом, к возмещению НДС тут нет, т.к. нет сч/фактур и услуги вы не приобретаете для себя, а в дальнейшем передаёте.

    Сумма предъявленная к возмещению субарендатору, так же не облагается НДС, т.к. не является реализацией (Письма Минфина от 31.12.2008 № 03-07-11/392, от 24.03.2007 № 03-07-15/39, п. 2 Письма ФНС от 04.02.2010 № ШС-22-3/86@).

  2. Добрый день.
    Сделала как Вы написали. Но мне непонятно «Доходов и расходов в БУ нет», но проводки по БУ Дт91.02 и Кт91.01 есть.
    Мы оплачиваем интернет (услуга с НДС), но т.к. помещение сдано в субаренды теперь нужно свои расходы перевыставить субарендатору.
    Как отразить такую операцию в БУ и НУ.
    НДС не выделять и включить в расходы? и полную сумму предъявить субарендатору?

  3. Елена, доходы и расходы отражены на 91.01 и 91.02 счетах, но они закрываются в ноль, т.к. сумма одинаковая.

    Услуги связи перевыставляете с НДС, т.к. есть счёт — фактура, через 76.09.

  5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.