Добрый день. ООО, применяющее общую систему налогообложения, является арендатором помещения, которое сдает в субаренду. По условиям договора субарендатор компенсирует арендодателю коммунальные услуги. Как правильно перевыставлять коммунальные услуги и вести учет в налоговом и бухгалтерском учете коммунальных платежей? Перевыставляем счета без НДС. Нужно ли, данную операцию, показывать в декларации по НДС? Если да, то в каком разделе? С уважением, Власова Наталья.
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Как в договоре с субарендатором прописан порядок по коммунальным услугам:
Коммуналка входит в арендную плату, как переменная часть. Данные берутся по счетчикам. Вопрос:
1. Какими документами, в 1С перевыставлять коммунальные услуги?
2. НДС мы не начисляем. Выставляем акт без НДС. Это наш внереализационный доход. Должна ли, данная операция (которая не является реализацией), проходить в декларации по НДС? Если должна, то в каком разделе?
Если организация на ОСНО, по условиям договора коммуналка входит в арендную плату, как переменная часть. То это обычная реализация.
Документа Реализация (акт, накладная, УПД) — Услуги.
Там двумя строками отражаем, например, так:
Постоянная арендная плата за май 2022, 10 000 руб.
Переменная арендная плата за май 2022, 2 000 руб.
И общий СФ к этой реализации на всю сумму 12 000 руб., в т.ч. НДС 20% — 2 000 руб.
Если не основная деятельность, то Счет доходов 91.01, Счет расходов и Счет НДС 91.02.
Оснований не начислять НДС не вижу пока. Если они есть, то укажите, пожалуйста, нормативную базу для лучшего понимания вашей ситуации — чем руководствуетесь.
В декларации по НДС отражается, как обычная реализация с НДС — раздел 3, раздел 9.
В части теории для подписчиков рубрикатора Законодательство очень подробно вопрос аренды разбирала Климова М.А. Это именно законодательные нюансы
Аренда и лизинг: отступать некуда! Применение ФСБУ 25/2018, уплата налога на имущество и другие сложные вопросы
Другую сторону вопроса рассмотрим здесь
НДС при выставлении счетов за коммунальные услуги субарендатору, если коммуналка не часть переменной арендной платы, а перевыставляется субарендатору
.
Спасибо.