НДС при выставлении счетов за коммунальные услуги субарендатору, если коммуналка часть переменной арендной платы

Вопрос задал Наталья В. (Москва)

Ответственный за ответ: Мария Демашева (★9.77/10)

Добрый день. ООО, применяющее общую систему налогообложения, является арендатором помещения, которое сдает в субаренду. По условиям договора субарендатор компенсирует арендодателю коммунальные услуги. Как правильно перевыставлять коммунальные услуги и вести учет в налоговом и бухгалтерском учете коммунальных платежей? Перевыставляем счета без НДС. Нужно ли, данную операцию, показывать в декларации по НДС? Если да, то в каком разделе? С уважением, Власова Наталья.

Обсуждение (5)

  1. Здравствуйте!

    Как в договоре с субарендатором прописан порядок по коммунальным услугам:

    1. Агентский договор, где арендодатель должен найти сбытовую организацию для оказания коммунальных услуг. За это получает вознаграждение.
    2. Коммуналка входит в арендную плату, как переменная часть. Данные берутся по счетчикам.

    1. Коммуналка входит в арендную плату, как переменная часть. Данные берутся по счетчикам. Вопрос:
      1. Какими документами, в 1С перевыставлять коммунальные услуги?
      2. НДС мы не начисляем. Выставляем акт без НДС. Это наш внереализационный доход. Должна ли, данная операция (которая не является реализацией), проходить в декларации по НДС? Если должна, то в каком разделе?

      1. Если организация на ОСНО, по условиям договора коммуналка входит в арендную плату, как переменная часть. То это обычная реализация.
        Документа Реализация (акт, накладная, УПД) — Услуги.
        Там двумя строками отражаем, например, так:
        Постоянная арендная плата за май 2022, 10 000 руб.
        Переменная арендная плата за май 2022, 2 000 руб.
        И общий СФ к этой реализации на всю сумму 12 000 руб., в т.ч. НДС 20% — 2 000 руб.

        Если не основная деятельность, то Счет доходов 91.01, Счет расходов и Счет НДС 91.02.

        Оснований не начислять НДС не вижу пока. Если они есть, то укажите, пожалуйста, нормативную базу для лучшего понимания вашей ситуации — чем руководствуетесь.

        В декларации по НДС отражается, как обычная реализация с НДС — раздел 3, раздел 9.

  2. В части теории для подписчиков рубрикатора Законодательство очень подробно вопрос аренды разбирала Климова М.А. Это именно законодательные нюансы
    Аренда и лизинг: отступать некуда! Применение ФСБУ 25/2018, уплата налога на имущество и другие сложные вопросы
    Другую сторону вопроса рассмотрим здесь
    НДС при выставлении счетов за коммунальные услуги субарендатору, если коммуналка не часть переменной арендной платы, а перевыставляется субарендатору
    .

Комментарии закрыты