Добрый день.
1. Наша организация (на ОСНО) приобрела подарочные сертификаты (ОЗОН и ЛЕТУАЛЬ) для подарка контрагентам. Номинал сертификатов от 3000,00 рублей до 10.000,00 рублей. Просим Вас расписать алгоритм постановки на учет, учет и выбытие данных сертификатов в 1С. Сертификаты планируется раздавать контрагентам, при этом мы не можем зафиксировать факт передачи данного сертификата. Просим уделить особое внимание формированию счета-фактуры при безвозмездной передаче (вручении) сертификатов, так как не сможем указать контрагента, получившего сертификат.
Добрый день!
Безвозмездная раздача подарочных сертификатов, приобретенных у другой организации, облагается НДС.
Право на вычет входящего НДС с авансов выданных отсутствует, т. к. сертификат будет использовать другое лицо.
(Письма Минфина от 18.09.2023 N 03-07-11/88753, от 22.06.2022 N 03-07-11/59483).
Сертификаты — это аванс, и фактически поступления актива в учете не происходит.
Так как выдача сертификатов будет происходить постепенно и нужно отслеживать фактическое наличие, то можно провести через счет 10.
Отражение в учете может быть:
Дт 60.02 (76) Кт 51 — документ «Списание с расчетного счета».
Дт 10 Кт 60.02 (76) — документ «Поступление товара».
Дт 91.02 (другой затратный счет) Кт 10 — документ «Безвозмездная передача».
Передачу сертификатов и формирование счет-фактуры оформляем через документ «Безвозмездная передача» (создайте его на основании документа поступления), КВО 10.
Безвозмездная передача рекламных товаров в 1С
Дополнительно по теме, обсуждение похожих вопросов.
Отражение начисления НДС при безвозмездной передаче подарочного сертификата в 1С
Приобретение подарочных сертификатов для подарков клиентам в 1С
Учет приобретения сертификатов Озон с дальнейшей бесплатной передачей юрлицам в 1С