Приобретение подарочных сертификатов для подарков клиентам

Вопрос задал Екатерина В.

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.91/10)

Добрый день!
Организация приобрела подарочные сертификаты для дальнейшего дарения клиентам.
Каков порядок учета операций ?

1)Сертификат это денежный документ?
2)Какие закрывающие документы должны быть получены от продавца на покупку сертификатов? ( УПД, с НДС или нет? )
3) Передача( дарение) сертификатов клиентам: с НДС или нет? чем оформляется?

Спасибо!

Все комментарии (5)

  1. Добрый день!

    Законодательством определение «подарочный сертификат» не закреплено.
    Перечисление денежных средств на приобретение сертификатов является предоплатой.
    Учет можно вести на сч. 50.03 «Денежные документы».

    Поставщик оформляет документы на сертификат в соответствии с Законодательство (УПД, чеки и т.д)
    НДС отражается в зависимости от налогообложения поставщика.

    Приобретение сертификатов — «Поступление денежных документов»:
    Дт 76 (60) Кт 51 — перечислены денежные средства;
    Дт 50.3 Кт 76(60) — поступление подарочных сертификатов.

    Расходы на приобретение сертификатов для клиентов, могут учитываться как рекламные расходы, в целях учета по налогу на прибыль (пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ).
    На стоимость передаваемых сертификатов также может быть начислен НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

    Передача сертификатов — «Расход денежных документов» — рекламные расходы.
    Дт 44 Кт 50.3 — расходы на приобретение сертификатов;
    Дт 44 Кт 68 — начислен НДС при передаче сертификатов.

    Дополнительно наш материал по теме.
    Безвозмездная передача рекламных товаров в 1С
    Передача купленных подарочных сертификатов облагается НДС

    Иметь в виду следующее, если, например.
    Компания приобретает подарочные сертификаты на маркетплейсах и безвозмездно раздает их покупателям-физлицам для увеличения продаж. Покупатели отоваривают сертификаты сами, без участия компании. В Письме от 22.06.2022 N 03-07-11/59483 Минфин разъяснил, что входной НДС, уплаченный компанией при покупке сертификатов, она принять к вычету не сможет.

  2. Уточняющий вопрос: поставщик должен дать УПД или счет-фактуру на аванс?
    Если счет фактуру на аванс, то должны ли после выдать УПД?

  3. Продавец сертификатов выдаст Счет-фактуру на аванс, так как для него это Предоплата в счет будущей покупки по сертификату.

  4. Наталья, благодарю Вас!

  5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.