Предприятие работает на УСН доходы минус расходы. Вид деятельности — производство светильников. В 4 квартале 2021 г производился ремонт кабинетов и участка сборки продукции. В процессе ремонта были установлены кондиционеры стоимостью менее 100 тыс.руб. за 1 штуку. Кондиционеры включены в расходы при расчете налога на УСН. Руководствуясь письмом Минфина от 09.06.2023 N 03-11-11/53648 получается что мы занизили налогооблагаемую базу и соответственно налог. Подаем уточненную декларацию за 2021 год. Как правильно отразить исправление ошибок в 2023 году, какими операциями и в каких регистрах в 1С? Еще надо учесть, что по итогам 2021г сумма налога была к уменьшению. После исправления она так же к уменьшению. Только было, например, 100 тыс руб к уменьшению, а стало 50 тыс руб.
Все комментарии (2)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Так как период закрыт, то уточненную декларацию по УСН придется заполнить вручную.
В 1С существует возможность автоматического исправления в прошлом периоде при корректировке реализации:
Корректировка реализации прошлых лет при УСН в 1С
По вашей ситуации только ручное заполнение Декларации.
Бумажный КУДиР исправляете следующим образом (п. 1.6 Порядка заполнения КУДиР, утв. Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 N 135н):
— зачеркнуть неправильные данные;
— отразить правильные данные, если необходимо;
— указать дату внесения правок в КУДиР;
— заверить внесенные правки подписью руководителя (ИП) и поставить печать при ее наличии.
Доначисление налога по УСН производится в периоде обнаружения ошибки с помощью документа Операции – Операции, введенные вручную.
Дт 99.01.1 Кт 68.12
Дополнительно по теме:
Как отразить расходы прошлого года при УСН в 1С?
.
Спасибо.