Учет затрат, которые не привели к выпуску продукции или оказанию услуг в 1С

Вопрос задал Лилия .. (Москва)

Ответственный за ответ: Добья Светлана (★9.88/10)

Добрый день. Наша фирма оказывает следующие услуги: 1. Маркетинговые услуги, 2. Механическую инспекцию, 3. техническую инспекцию одному единственному заказчику (немецкая компания). Расходы по данным видам услуг учитываются на сч 20.01. Сч 20.01 ежемесячно закрывается на сч 90.02. Незавершенного производства по данному контрагенту нет, т.к. по услугам, оказываемым в течение отчетного периода (месяца), датой фактического оказания услуг признается последнее число месяца. С 2023 года мы стали оказывать механическую/техническую инспекцию еще нескольким новым заказчикам (российские компании). Для этого я к сч 20 открыла субсчет 20.03 (индивидуальные заказы). На этом счете собираются все затраты по конкретному проекту: в основном это заработная плата сотрудника, который выполняет данную работу на объекте, согласно затраченного им времени, плюс налоги с нее, покупка инструмента, если необходимо, и тд. Каждый технический специалист ведет табель учета своего рабочего времени и их ЗП распределяется соответственно между всеми видами деятельности, на соответствующие счета. Счет 20.03 закрывается по завершении работ, акт об оказании услуги выставляется по факту оказания услуги. Соответственно, пока мы не доделаем работу, все затраты копятся на сч 20.03 и счет 20.03 закроется только по факту оказания услуги. На счет 20.03 детализация идет по номенклатурным группам и по продукции. (пример детализации во вложении). Бывает так, что наш менеджер по сервису, может, к примеру пол месяца обсуждать с новым заказчиком условия оказания механической или технической инспекции, но в итоге не заключить договор. Вопрос: как и на каком счет правильно учитывать эти затраты сотрудников, которые не привели к заключению договора? Ведь их нельзя отнести на какой-то другой проект, чтобы не увеличить их себестоимость. Также нельзя под них создать отдельный индивидуальный заказ, т.к. он никогда не закроется, т.к. по нему не будет заключен договор. Подскажите, пожалуйста, как организовать правильно учет?

Все комментарии (8)

  1. Добрый день, Лилия.
    Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    В целом если рассматривать такие расходы, то их можно отнести к сверхнормативным — Сверхнормативные затраты

    Но если это обычное отклонение от нормального производственного процесса, то их можно учитывать как косвенные производственные затраты и распределять их между услугами, чтобы сблизить БУ и НУ, в НУ нет сверхнормативных затрат.
    В вашем случае тогда учитывайте на счете 20.03 по одной из НГ к которой принадлежал не состоявшийся заказ

  2. Доброе утро. Если я под эти несостоявшиеся проекты буду создавать отдельный заказ на с 20.03, то он никогда не закроется, т.к. по нему не будет заключен договор? А если эти временные затраты учитывать на сч 44, как расходы на продажу? В фирмах, которые оказывают услуги может быть сч 44? Спасибо.

    1. Если не планируете их позиционировать как производственные затраты, можете использовать 44.02. Коммерческие затраты (счет 44)

      Я имела ввиду на 20.03 по НГ с пустым субконто Продукция, потом они распределяться на все заказы.
      Расчет себестоимости продукции, работ, услуг с учетом распределения общих прямых затрат, учитываемых на счете 20 в 1С

      При использовании функционала НЗП до Продукции (Индивидуальное производство) либо использовать пустое субконто Продукция для распределения по всем заказам либо закрывать вручную документом Операция, введенная вручную. Если решите закрывать вручную, то Статью затрат не заполняйте. Счет 20.01 не закрывается в разрезе Статей затрат.

  3. а если у нас на сч 20.03 разные НГ (пример во вложении) то как распределить общие производственные затраты на весь сч 20.03?

    1. да, в таком случае не получится распределить. Тут закрывать только вручную или использовать счет 25.
      В таком случае они могут распределиться и на счет 20.01 и на 20.03, если Подразделения у них одинаковые —
      Распределение косвенных общепроизводственных затрат на счете 25 в 1С
      Посмотрите статью — Чек-лист по определению счета учета производственных затрат в 1С
      Там на схеме показано как подобрать счет для учета косвенных затрат.

  4. Можно ли на сч 20.03 не делать детализацию до Продукции, а полное название услуги прописывать в НГ?

      1. Также можно не разделять на отдельные субсчета счета 20.
        А использовать НЗП ведется по результатам инвентаризации.
        По затратам, которые раньше отражались на счете 20.03 формировать документ Инвентаризация НЗП.
        Затраты, которые раньше были на 20.01 будут списываться автоматически.

Комментарии закрыты.