Добрый день.
Вопрос по учету дохода у ИП на ОСНО.
ИП на ОСНО продает товар в условных единицах. Курс валюты на дату поступления денег отличается от курса валюты на дату реализации. Соответственно, сумма поступления денежных средств отличается от суммы дохода ИП, так как сумма дохода ИП рассчитывается на дату реализации.
Например,
20.08 — 100% предоплата 890 рублей, 10 условных единиц по курсу 89 рублей.
01.09 — реализация на 10 условных единиц по курсу 80 рублей.
Учтено доходов в книге доходов и расходов ИП на дату совершения отгрузки – 800 рублей. Т.е. 90 рублей оплаты не учитываются Доходом ИП.
Просьба пояснить, правильно ли программа учитывает доход ИП. Мне кажется, что доходом ИП являются 890 рублей, а не 800 рублей. Так как фактически получены 890 рублей.
Просьба пояснить алгоритм расчета доходов и расходов при расчете в у.е у ИП на ОСНО при условии отсутствия курсовых разниц в учете ИП на ОСНО.
Спасибо.
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Екатерина!
Вопрос об определении момента получения дохода ИП на ОСНО является проблемным:
Минфин считает, что глава 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц» устанавливает дату фактического получения дохода для исчисления НДФЛ в момент поступления денежных средств в кассу или на счет ИП (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 30.06.2016 N 03-04-05/38420).
Предприниматели считают такой подход несправедливым, т. к. не всегда возможно принять к вычету расходы одновременно с доходами (п. 1 ст. 221 НК РФ), и, получив убыток, ИП на ОСНО не может перенести его на будущее (п. 4 ст. 227 НК РФ). Некоторые суды поддерживают эту позицию, подтверждая право ИП признавать доходы и расходы в периоде начисления, т. к. иначе нарушается право предпринимателей на признание расходов (Решение ВАС РФ от 08.10.2010 N ВАС-9939/10). Как отражаются в доходах ИП на ОСНО авансы покупателей?
У вас был получен аванс. Автоматически полученные авансы от покупателей не попадают в КУДиР ИП. Для отражения полученных авансов в КУДиР ИП можно воспользоваться одним из двух способов:
1. В документе Поступление на расчетный счет по кнопке ЕЩЕ — Выбор регистров… выбрать регистр «ИП Доходы» и ввести запись о доходах.
2. Воспользоваться документом Запись книги доходов и расходов ИП раздел Операции — ИП — Запись книги доходов и расходов ИП заполните Таб. 1-6, 1-7, 6-1.
ИП на ОСНО включение предоплаты в доходы .
Татьяна, добрый день. Спасибо за ответ.
Мой вопрос немного в другой плоскости. Интересует признание СУММЫ Дохода при пересчете условных единиц. Столкнулась в 1С с такой ситуацией: в Книгу Дохода попадает сумма в пересчете по курсу на дату реализации, хотя на расчетный счет поступила сумма отличная от суммы реализации.
Из моего примера: поступило на расчетный счет 890 рублей, далее на дату реализации курс изменился и в пересчете на рубли сумма реализации составила 800 рублей. В Книге Дохода программа 1С отразила сумму 800 рублей- меня это сильно смущает! Понимаю, что у ИП нет курсовых разниц, которые позволили сгладить ситуацию…получается, что 90 рублей, фактически полученных, выпали из Дохода… Прошу пояснить, насколько механизм расчета Дохода в 1С соответствует законодательству, правильный ли он. Я считаю, что Доход необходимо отразить в сумме 890 рублей…
Может я где-то пропустила особенную настройку в 1С, не поставила какую-нибудь необходимую галку в программе 1С бухгалтерия?
Здравствуйте, Екатерина!
Как писала выше вопрос об определении момента получения дохода при получении аванса на ИП ОСНО является проблемным.
Учет ИП на ОСНО в программе полностью не автоматизирован.
В программе реализован механизм учета аванса как в материале Как отражаются в доходах ИП на ОСНО авансы покупателей? Зависит от установки условия включения аванса.
Если стоит переключатель:
— В период получения аванса.
И аванс не зачтен в течении года, то аванс включается в доходы при закрытии декабря при расчетах в у.е. в декабре будет включен аванс по курсу на дату получения аванса.
Если аванс и реализация были в одном налоговом периоде, то в КУДиР ИП доход включается по дате реализации (по курсу на дату реализации).
Так как у вас была предоплата, то что бы доходы при получении аванса были включены в КУДиР ИП можно воспользоваться одним из двух способов:
1. В документе Поступление на расчетный счет по кнопке ЕЩЕ — Выбор регистров… выбрать регистр «ИП Доходы» и ввести запись о доходах.
2. Воспользоваться документом Запись книги доходов и расходов ИП раздел Операции — ИП — Запись книги доходов и расходов ИП заполните Таб. 1-6, 1-7, 6-1.
Если будите включать в КУДиР ИП доход в момент получения аванса, то в документе Реализация (акт, накладная, УПД) используя ручную корректировку удалите запись на вкладке ИП Доходы. Что бы доходы не задвоились.
Татьяна, спасибо за ответ.
Хочу уточнить один момент, скорее это вопрос к разработчикам, но может Вы знаете..
Вы пишите: «Если аванс и реализация были в одном налоговом периоде, то в КУДиР ИП доход включается по дате реализации (по курсу на дату реализации).»
Какой статьей НК руководствуется 1С? На основании какой статья НК доход включается по дате реализации (по курсу на дату реализации)? Изучила главу 23 НК и не нашла подтверждение механизму 1С, что дата реализации является датой исчисления дохода. Наоборот, п. 5 ст. 210 обязывает считать Доход номинированный в иностранной валюте на дату фактического получения указанных доходов (слово «фактического» понимаю как получение денег) и Статья 223 пп1 п.1 определяет день фактического получения дохода как день перечисления((
Очень признательна за ответ.
Здравствуйте, Екатерина!
Вопрос даже не в том какой статьей НК руководствуется 1С, а том как писала выше, что учет ИП на ОСНО в программе полностью не автоматизирован.
Проста вариант реализации в у.е. с предоплатой не автоматизирован, поэтому программа отрабатывает неверно.
Такие операции придется отслеживать и вносить исправления вручную.
Можете написать свои пожелания в 1С (v8@1c.ru). Чем больше обращений, тем больше вероятность, что автоматизируют.
Татьяна, добрый день!
Бытует такое мнение, что 1С всегда считает верно)) Начинаешь бояться собственной тени, когда имеешь отличную точку зрения от 1С.
Татьяна, большое спасибо, все сомнения разрешили!