Покупка валюты для оплаты по договору комиссии

Вопрос задал Камилла

Ответственный за ответ: Терехова Дарья (★10.00/10)

Здравствуйте! По агентскому договору мы за счет принципала, но от своего имени закупаем товар у иностранного поставщика. Валюту мы покупаем по определенному курсу банка. Т.е. расходы на покупку валюты — это расходы принципала по агентскому договору. Но приходуем мы товар по курсу ЦБ на дату или предоплаты или на дату перехода права собственности (если постоплата). И передаем товар принципалу по документам по курсу приходования товара. И эта сумма отличается от суммы расходов на покупку валюты. Получаются курсовые разницы. Плюс не всегда в день покупки валюты уходит платеж, так же возникают курсовые разницы между суммой расходов на покупку валюты и суммой по курсу на день предоплаты, если эти дни не совпали. Как это отразить в программе, чтобы в расходы принципала попали суммы равные расходам на покупку валюты?

Все комментарии (14)

  1. Добрый день!

    Уточните, это продолжение вопроса Агентский договор на закупку товара в валюте, денежные средства поступают от принципала в рублях (позиция агента) в 1С

    Что-то не ясно вам в ответе куратора?

    1. Здравствуйте! Я разобралась когда была предоплата. Но не пойму с постоплатой. Мы оплачивали доставку из Китая по факту прилета груза. Получилось, что услугу оприходовали по курсу на дату прилета и купили валюту на эту же дату, а оплата ушла на следующий день. Получается на дату покупки валюты мы делаем операцию с курсовыми разницами. А вот на дату оплаты возникли две строки переоценка валютных ценностей. Если я их ручной корректировкой на 76.09 делаю, то они попадают в расчеты с принципалом и меняют сумму расходов на покупку валюты. А если я ничего не меняю, тогда они попают на наш 91.01 и 91.02. Как правильно сделать?

  2. И еще вопрос, пожалуйста. В ответе куратора про взаимозачет Д 76.09 К 60.22 не поняла про корректировку. Ее надо обязательно делать? Какими отчетами можно проверить, что все сделано верно?

  3. На цифрах давайте разберемся, пожалуйста. У меня не сходится в ситуации при расхождении дней покупки и оплаты по агентскому договору.
    Покупка валюты для оплаты товара 102 393,00 CNY по курсу 12,7170. Причем курс банка оказался ниже курса ЦБ. И Получаем Дт 57.02. Кт 76.09 (принципал) заменяем вместо 91.01 на сумму 6901,29. По факту на закупку валюты потратили 1 302 131,78
    Предоплата 100% поставщику была произведена 22.05.2024 по курсу 12,4613, документ передачи товара соответственно на сумму 1 275 949,89.
    Разница 26 181,89 — не пойму где нужно поправить на 76.09
    При предоплате возникает переоценка валютных остатков, но там ДТ 91.02 Кт 52 на сумму 21 787,10.
    Где нужно поправить, чтобы выйти на верные цифры в расчетах с принципалом?

  4. Добрый день!

    Спасибо за уточнения. Можно еще пару моментов для полноты примера: сколько изначально вам в руб. на покупку валюты перевели, и покупка была также 22.05.2024 или раньше?

    1. Мы первый раз работали по агентскому договору. И не знали, что нужно покупать валюту именно под поставку. Поэтому оплатили валютой, которая была у нас на счету. Куплена она была раньше в сумме большей, чем нужно было, до того как перевели нам по договору. Я купленную ранее сумму валюты просто разделила на платеж равный сумме оплаты товара и на остальную часть. И в нужной сумме убрала галочку отражать разницу в курсе и сделала ручную проводку (как по схеме).

  5. Вот еще ситуация. На оплату доставки товара из Китая купили валюту 02.09.2024 47125,85 юаней по курсу 12,1875. Тут же оплатили, но платеж ушел только 3 сентября. Груз прилетел 3 сентября. Оприходовали услугу с зачетом аванса. Получается купили валюту (расходы принципала) на сумму 574346,3. Из них 566221,8 — валюта, 8124,5 — курсовые разницы (по схеме покупка без галочки, курсовые разницы операция в ручную). Далее 03 сентября оплата за услуги с зачетом аванса — 568017.30 (и эта сумма попадает в отчет комитента при заполнении) и переоценка валютных остатков Дт 52 Кт 91.01 — 13453,64 — эта сумма попадает на наш 91.01, но должна относится на принципала и не пойму как их свести, чтобы выйти на сумму, потраченную на закупку валюты для оплаты доставки

  6. Проработала ваш вопрос углубленно. Поэтому потребовалось еще некоторое время.

    По первому вопросу тогда правильно, как по инструкции.

    По второму, если правильно поняла ситуацию, у себя по банку проводите оплату 02.09, а по факту поставщику деньги зачисляются 03.09?
    Тогда в программе рекомендуем в день оплаты проводить документ списания с видом «Прочее списание» по счету 57.21. При таком отражении кредиторская задолженность по счетам расчета и сумма на счете 57 будет переоцениваться в обычном порядке. Если фактически зачисление средств на счет контрагента произойдет до конца месяца, в документе списания меняем вид операции на «Оплата поставщику» и перепроводим документ. Если зачисление произойдет в следующем месяце, тогда оформляем сторно первого списания, и формируем второе по фактической дате оплаты.

    Расчеты с иностранным поставщиком, денежные средства дошли в следующем периоду в 1С

    Переоценка валютных остатков счет 91.01 меняем на 76.09, т.е. все разницы отражаем на расчетах с контрагентом, а не свой доход/расход. Пример с пояснениями посмотрите, пожалуйста, в прикрепленном файле.

    Если останутся вопросы, пишите.

    1. Не совсем так: «По второму, если правильно поняла ситуацию, у себя по банку проводите оплату 02.09, а по факту поставщику деньги зачисляются 03.09?». Мы 02.09 купили валюту и создали платеж, который подписали тоже 02.09, но банк исполнил его 03.09. Т.е. это не поставщику деньги зачислились 03.09, а при выгрузке документов из банка в программу попало Списание с р/с датой 03.09. Я попробовала сделать как в инструкции, пропустив шаг про списание 02.09. Свои скрины прикрепила к ответу. Вот у нас расхождение начинается уже по сумме переоценки валюты 03.09. И я не поняла как сделать корректировку долга. Обороты по 60 и 76 счету не прикрепила, так как там суммы другие из-за того, что это не единственная операция и обороты ничего не покажут, потому что цифры другие

  7. Приложение

    Понятно, тогда прочее списание пропускаем, проводим (загружаем выписку) как по банку 03.09.24.

    Посмотрите, пожалуйста, в документе в регистре «расчет переоценки валютных средств», какой курс у вас берется на 03.09.2024?

    Корректировку долга ручной операцией делаете или документом?
    И поступление услуг от 03.09.24, что это и от кого принимаете, ин.поставщик не напрямую вашему комитенту документы выставляет?

    1. «Посмотрите, пожалуйста, в документе в регистре «расчет переоценки валютных средств», какой курс у вас берется на 03.09.2024?» — курс такой же, но сумма переоценки другая (прикрепила)

      «Корректировку долга ручной операцией делаете или документом?» — пыталась сделать документом, как у вас в примере было (если я правильно поняла. что это документ)

      «И поступление услуг от 03.09.24, что это и от кого принимаете, ин.поставщик не напрямую вашему комитенту документы выставляет?» — это траспортно-экспедиционные услуги, все документы проходят через нас, потому что это агентский договор, мы организуем все и поставщик услуг выставляем все документы нам

  8. Спасибо за уточнения.

    Понятно, у вас сумма в валюте изначально больше. У меня пример, можно сказать, почти пустой, только покупка и перевод 47125,85 юаней. Сумму курсовой разницы рассчитываем и переносим на счет 76, которая относится в части оплаты за комитента.

    Корректировка долга оформляется через операцию, т.к. не реализована возможность зачета в двух разных валютах (руб., юань). В данном случае она уже не потребуется. Документом Поступление услуг сформируются нужные проводки. В отчет комитента сумма попадет как по поступлению услуг.

    Переделала пример, посмотрите, пожалуйста.
    Если будут вопросы, пишите.

    1. Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, мне не понятно с момента ручной корректировки Списание с расчетного счета, где сумма 2176,50 Дт 52 — Кт 91.01 руками сами делим на 52-76.09 1795,05 и 52-91.01 381,01? Сумма их не равна 2176,50. И как мне понять из своей суммы какая пойдет на 76.09, а какая на 91.01?
      И еще вопрос по ОСВ по счету 76.09 за сентябрь: у меня не попадает сюда строка Поступление на расчетный счет на сумму 574346,30.

  9. 1. В моем примере на 03.09.24 — на сч.52 остаток 57 125,85 юаней: 10 000 ранее приобретенная, 47 125,85 — купленная для комитента (вместо 57 125,85 подставьте свой остаток в валюте на начало дня 03.09.24).

    47 125,85 юаней оплачиваем поставщику, переоценка валютных остатков 10 000 юаней:
    на 01.09 курс — 12,0151
    на 03.09 курс — 12,0532
    (10 000*12,0151) — (10 000*12,0532) = 118 355,5 — 120 532 = 2 176,5 — положительная курсовая разница

    на 01.09 курс — 12,0151*47 125,85 = 566 221,800
    на 03.09 курс — 12,0532*47 125,85 = 568 017,295
    разница 1 795,495 — относится к расчетам на покупку и перевод валюты по поручению комитента, эту часть включаем во взаиморасчеты — Дт52 Кт76.09, остаток (381.01) это переоценка валюты, которая остается на нашем счете, включаем в свой прочий доход — Дт52 Кт91.01.

    2. По 76.09, прошу прощения, удалила лишнее из первого примера. Не будет корректировки долга по переносу оплаты с поставщика на комитента, эти проводки формируются в документе Поступление услуг. Корректировкой долга корректируем остаток между курсовыми разницами по пустому субконто.

    Во вложении файл, исправила некорректные скрины, недостающие операции выделила красным цветом.

    Посмотрите, пожалуйста.

Добавить комментарий