Здравствуйте! В феврале 2025г. был заключен договор ДМС на 2 года и произведен первый платеж. В договор включены сотрудники и их родственники, причем разница между увольнением сотрудника и исключением его из договора составляет до 2х месяцев. Вопрос требуется ли страховую премию по уволенным сотрудникам исключать из расходов по Налогу на прибыль в налоговом учете? И если надо, то как это можно реализовать в 1с? Касаемо страховой премии родственников сотрудников, как сейчас по прошествии времени и закрытом 1 квартале исключить из расходов по Налогу на прибыль в налоговом учете?
Все комментарии (2)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
В отчетности за 1 кв. 2025г. в расходы по Налогу на прибыль в НУ страховая премия вошла полностью.
Добрый день, Оксана.
В НУ расходы можно учесть, если договор заключен более чем на 1 год. В вашем случае договор продолжает действовать? Что происходит со страховой премией по уволенному сотруднику? Она переводится на другое застрахованное лицо или становится авансом, возвращается?
Если сотрудник уволен и на место него никто не включен в договор, то затраты на ДМС не признаются в расходах НУ (Письмо Минфина от 11.06.2021 N 03-03-06/1/46385, от 01.02.2019 N 03-03-06/1/5947, от 13.10.2017 N 03-03-06/1/67067, от 05.05.2014 N 03-03-06/1/20922).
Если на момент увольнения договор со страховой разрывается, то сторнируйте признанные расходы в НУ (Письмо Минфина от 11.06.2021 N 03-03-06/1/46385)
Также вы пишите. произведен первый платеж, платеж произведен за какой период?
Теперь, что касается родственников, то ДМС на родственников не учитывается в НУ (п. 6 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина от 09.03.2011 N 03-03-06/1/130). Я правильно поняла, что затраты на ДМС по родственникам вы тоже учитывали в НУ?
Также обратите внимание, если срок договора менее года, то доначислите страховые взносы с суммы выплат до даты увольнения в месяце увольнения или задним числом, можно выбрать любой удобный вариант. Подробнее на примере
Документ Операция учета взносов
Как учесть сумму ДМС по уволенному сотруднику в 1С? — если будет как аванс
Отражение ДМС по уволенным сотрудникам в 1С