Убытки прошлых лет при создании резерва по сомнительным долгам

Вопрос задал Галина С.

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Здравствуйте.
У меня настолько частный вопрос, что скорее хочется услышать профессиональное суждение.
Если по протоколу фиксированной цены изменилась цена в сторону уменьшения — то есть корректировка по согласованию сторон реализации . Период реализации — 2019г. Согласование цены — 2020г. Уже бух.учет прошлого года закрыт для корректировки, поставлена галочка — отражать корректировку во всех разделах учета. Статья расходов , доходов — «Убытки прошлых лет принимаемые». А как быть, если в НУ создаем резерв по сомнительным долгам и он начал создаваться только в 2020г. и на эту реализацию его не создано. Все ровно ставить как убытки прошлых лет (меня волнует, что именно на такую операцию! Может что-то другое выбирать)?
И тогда надо уменьшать резерв на эту сумму?
И еще такого же плана вопрос: судебными приставами прекращено взыскание долга по авансу поставщику. На него не создавался Резерв (это не реализация). А я должна списать долг поставщика за счет Резерва в НУ. Как быть? Ведь этого контрагента нет , скажем так, в оборотке по Резерву? У меня «полный раздрай» будет, как, впрочем, и в первом случае? Как программа этого поставщика потом будет учитывать? Или ничего страшного в этом нет и это нигде не «отзовется»?

Все комментарии (4)

  1. Добрый день! Обращаю Ваше внимание, что мы не аудиторы, поэтому я не вправе давать экспертные оценки с точки зрения законодательства и методологии учета. Выражаю свое мнение по данному вопросу.
    Правильно ли я понимаю, что Вы делаете корректировку реализации? По отражению в программе можно свериться с алгоритмом, который рассмотрен в статье:
    Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция
    Если по согласованию сторон изменилась цена в сторону уменьшения, то не возникает сомнительной задолженности, которая списывается за счет резерва.
    Сомнительной считается дебиторская задолженность, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями:
    Резерв сомнительных долгов: нормативное регулирование
    Резерв сомнительных долгов: основные правила создания
    Учетная политика по учету резервов по сомнительным долгам
    Пример Методики по созданию резервов по сомнительным долгам
    По второй части вопроса:
    В НУ дебиторская задолженность, которая возникла в связи с перечислением аванса поставщику, не признается сомнительной, т.к. не связана с реализацией (п. 1 ст. 266 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 04.09.2015 N 03-03-06/2/51088).
    Долг безнадежный, т.к. обязательство прекращено из-за невозможности его исполнения на основании акта государственного органа (п. 2 ст. 266 НК РФ, Постановление ФАС Уральского округа от 06.11.2007 N Ф09-8971/07-С3 по делу N А60-3260/07).
    Данный безнадежный долг включите в состав внереализационных расходов (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).

    1
  2. Мне надо было услышать, что я не права!

  3. Я рада, если смогла помочь!

Комментарии закрыты.