Требование ФНС разница между доходами в НПР и отчете о фин результатах

Вопрос задал Олеся М. (Москва)

Ответственный за ответ: Кирюшенко Екатерина (★9.97/10)

Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.134.23)
в декларации по налогу на прибыль строка 010+ строка 020 не равно отчету о «фин результатах» строки 2110 + 2340 на 5000руб.
нашла разницу по данным счета 91.01 в НУ и БУ по статье курсовые разницы, сумма в НУ и БУ отличается на 4495руб. получается, что в декларации по налогу на прибыль налог меньше, чем показано в бухгалтерской отчетности. Так может быть? если да, то как ответить налоговой?
если нет нет, то какой порядок моих действий.
статью про курсовые разницы (новый порядок учета) на вашем сайте читала, но прямого ответа для себя не нашла. поэтому решала написать вопрос.
Заранее спасибо)

Все комментарии (22)

  2. Добрый день!
    да, сверстка произведена. получилась ПКР.

    Данные по счету 91.01 статья доходов Курсовые разницы
    БУ 125 416,61 (попало в отчет о фин.результате)
    НУ 120 921,37 (попало в НПР)
    БУ-НУ 4 495,24 (разница по требованию)
    верно я понимаю, что это нормально ?
    и я могу так прописать в требовании, что разница связана с особенностью учета курсовых разниц?

  3. Да, если вы проверили правильность сверки курсовых разниц на 31.12.2022 и у вас все верно, то дайте пояснение в ФНС.

    Что разница образовалась в связи с введением специальных правил учета курсовых разниц, в 2022-2024 годах признание положительных курсовых разниц для налога на прибыль производится по мере погашения задолженности (пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ) и приложите Сравку-расчет переоценки валютных средств за декабрь 2022 г.

  4. Добрый день!
    справку-расчет только за декабрь? а если расхождение образовалось в других месяцах?

  5. В декабре программа делает сверку курсовых разниц, в ней должно быть видно почему образовалось расхождение в БУ и НУ из корректировки доходов и расходов 2022 года по требованиям и обязательствам, не погашенным на 31.12.2022 (налоговый учет).

  6. по справке нет таких данных

  7. Приложение

    Зайдите, пожалуйста, в Операции — Закрытие месяца — Переоценка валютных средств — Показать настроки — Показатели: БУ, НУ

  8. да, делала, этот документ почему то не подгрузился

  9. Приложите, пожалуйста, карточку по счету 91.01 по курсовым разницам за 2022 год.
    Карточку счета по 98КР есть ли там сальдо?

  10. Добрый день)
    приложила карточку по счету 91.01
    ОСВ по счету 91.01 отправляла ранее

  11. А Карточку счета по 98КР есть ли там сальдо?

  12. нет. проверяла.
    нет сальдо по 98 КР и по 97КР.

  13. Добрый день, Екатерина!
    я верно понимаю, что мой вопрос требует большего времени для ответа? так как вопросы остались.
    не хотелось бы открывать период и перепроводить за год базу.

  14. Да, Олеся! Занимаюсь вашим вопросом.

    Смущает проводка Д 60.22 (Расчеты по авансам выданным (в валюте)) К 91.01 курсовые разницы при авансах не должны возникать. Программа с апреля 22 по 6 контрактам делает такие проводки.

    Какие взаиморасчеты по этим контрактам? Что было не стандартного по этим контрактам в апреле 22, может взаимозачеты? или возврат денег от поставщика?

  15. Да, были возвраты денежных средств. но, они датируются все периодом более ранним, 2020 и 2021 годами.

  16. Приложение

    Пришлите, пожалуйста, ОСВ по 60 счету с максимальной аналитикой, отбор по контрагенту и контракту.

  18. Сделайте, пожалуйста, в ОСВ по 60 счету отбор по контрагентам и контрактам по которым начисляется курсовая разница на авансы регламентными операциями,
    провод Д 60.22 К 91.01

  20. У вас по 60.22 есть отрицательное сальдо, т.к разъехалась аналитика и поэтому считается курсовая разница. Курсовой разницы быть не должно по этим контрактам ни в БУ и НУ.

    Нужно сделать:

    1) Проверить 2020 и 2021, там скорее всего тоже считалась курсовая разница, но была БУ=НУ поэтому не вызвала вопросов.

    2) Сделать копию базы, Как сделать копию базы 1С 8.3

    Обязательно в КОПИИ БАЗЫ сделать документ Покупки — Корректировка долга — Создать, дата 01.01.2022 (или датой когда был образован отрицательное сальдо по счету 60.22)
    Вид операции: Прочие корректировки
    Дебитор: Поставщик
    Кредитор: тот же поставщик
    Валюта: CNY
    Вкладки Дебиторская задолженность и Кредиторская задолженность: Заполнить.

    Проверьте 2021 и 2022, если вы завысили расходы в виде отрицательных курсовых разниц, придётся сдать уточненную декларацию.

  21. сделала копию базы. через документ Корректировка долга не все контрагенты заполняются, но что заполнилось повысило налог к уплате.
    буду пересдавать декларацию по налогу на прибыль.
    Спасибо большое, Екатерина, за терпение))

  22. Хорошо,
    перед закрытием периода, сдачей отчетности посмотрите все счета учета с максимальной аналитикой на наличие отрицательного сальдо, т.к это скорее всего ошибка в учете.

    Обращайтесь пожалуйста!

Комментарии закрыты.