Отражение операций по поставочному форвардному контракту в 1С

1. Здравствуйте, Анна!

   Верно понимаю ситуацию?
   Вы заключили соглашение на выплату вам суммы в CNY по закрепленному форвардному курсу, которую вы должны выплатить в конце срока сделки в рублях по закрепленному курсу.

   1. Нам перечислили в рублях по форвардному курсу, мы возвращаем также в рублях.

2. Благодарю за уточнение.

   Для отражение данной операции используйте счет 76.
   В 1С Бухгалтерия нет отдельной автоматизации подобных операций, потому отражение операциями вручную.

   Проводки:
   Дт 51 — Кт 76 поступление в рублях
   Дт 76 — Кт 91.01 отражены прочие внереализационные доходы
   Дт 91.02 Кт 76 или Дт 76 Кт 91.01 в зависимости от того положительная или отрицательная курсовая разница
   Дт 76 — Кт 51 списание в рублях
   Дт 91.02 — Кт 76 отражены прочие внереализационные расходы
   Дт 91.02 Кт 76 или Дт 76 Кт 91.01 в зависимости от того положительная или отрицательная курсовая разница

   В НУ эти операции будут отражены, как прочие внереализационные доходы/расходы.
   Они отразятся в приложениях 1, 2 к Листу 02 декларации по прибыли.
   Декларация по налогу на прибыль за 1 полугодие 2025 в 1С (25.07.2025)

   1. Уточните, пожалуйста, а с декларацией по НДС будет отражение? Или не нужно в разделе 7 ничего указывать?

3. Операции, связанные с обращением российской или иностранной валюты, не признаются реализацией и не являются объектом обложения НДС (подп. 1 п. 3 ст. 39, подп. 1 п. 2 ст. 146 НК).

   Я считаю, что данные операции подлежат отражению в разделе 7 декларации по НДС с указанием кода 1010801.

   Возможно пригодится:
   Заполнение раздела 7 декларации по НДС в 1С — сборник советов

4. Добрый день. В отчете ДДС эти платежи проходят как финансовая деятельность? Или не денежные потоки?

5. На мой взгляд, данные операции больше подходят к неденежным потокам в отчёте о движении денежных средств.

6. Отражаем доход в НУ в каком размере, т.е. по какому курсу?
   Дт 76 — Кт 91.01 отражены прочие внереализационные доходы.

7. Отражаете доход по курсу ЦБ.
   А в операции вручную по отражению курсовой разницы между курсом закреплённым и курсом ЦБ:
   Дт 91.02 Кт 76 или Дт 76 Кт 91.01 в зависимости от того положительная или отрицательная разница.

8. Дт 76 — Кт 91.01 отражены прочие внереализационные доходы (в БУ — по договорному курсу, в НУ — по ЦБ).
   Дт 91.02 Кт 76 или Дт 76 Кт 91.01 в зависимости от того, положительная или отрицательная курсовая разница (автоматически не пересчитывает? Расчет руками?)

9. Посмотрите, как поведет себя программа. Если произведет автоматический пересчет и результат вас устроит, то, конечно, ручная операция не потребуется.

10. Добрый день.
    Дт 51 — Кт 76 поступление в рублях.
    Дт 76 — Кт 91.01 отражены прочие внереализационные доходы.
    С чего считать курсовую разницу, если счет 76 закрывается?
    Дт 91.02 Кт 76 или Дт 76 Кт 91.01 в зависимости от того, положительная или отрицательная курсовая разница.
    Смоделируйте в базе.
11. Приложение № 1

    Primer-2.docx

    Поступление на р/счёт отражаете по курсу ЦБ.
    В операции вручную по признанию дохода проводка по отражению курсовой разницы между курсом закреплённым и курсом ЦБ:
    — Дт 51 — Кт 76 по курсу ЦБ
    — Дт 76 — Кт 91.01 отражены прочие внереализационные доходы
    — Дт 76 — Кт 91.01 признаны прочие внереализационные доходы по отклонению курса покупки от курса ЦБ

    Пример на скринах в EUR. Курс ЦБ 99,7367 рублей, закрепленный курс по договору 90 рублей.

    Проводите операции развернуто в целях соответствия принципу достоверности БУ.

12. Добрый день.

    С чего считать курсовую разницу, если счет 76 закрывается? На вашем примере счет 12.09 закрыт, валютной суммы нет на 30.09.2025?
    Каким образом мы фиксируем в учете свою обязанность по возврату ДС?

13. Курсовую разницу посчитайте между курсом закреплённым в договоре и курсом ЦБ, по которому поступил платеж.
    Обязанность по возврату ДС не фиксируется, так как отражены прочие внереализационные доходы.

14. Я провожу аналогию с полученным кредитом, где фиксируется обязанность. Здесь аналогично получены деньги, за пользование которыми заплатим разницу в курсах. Разница и является доходом или расходом, % по кредитам — расходами.
    Поэтому получаем деньги, фиксируем обязанность. С данной обязанности считаем курсовые. По итогу операций отражаем полученный доход или расход.

15. По бухгалтерскому учету в настоящее время законодательство не содержит специальных нормативных актов, регулирующих порядок учета по поставочным форвардным договорам.

    Я вижу 3 варианта учета:
    — конечный результат купли-продажи валюты на дату исполнения контракта отражается в составе прочих доходов или расходов, доходом/расходом является сумма выгоды/потерь, т.е. финансовый результат от такой операции;

    — провести операции как займ или финансовое вложение, тогда сумма полученных денежных средств и в последующем возвращенная банку не учитывается ни в составе доходов, ни в составе расходов;

    — учесть полностью доходы и расходы (не конечный результат от купли-продажи валюты по форвардному контракту, а реальное движение активов), так как отражение только конечного результата от операций по форвардному контракту не соответствует принципу достоверности бухгалтерского учета.

    Выберите вариант учета в отношении рассматриваемого договора, который наиболее вам подходит и закрепите его в учетной политике.

16. Спасибо

17. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.