Форвардный контракт

Индивидуальную консультацию запросил Анна С.

Ответственный за ответ: Матвеева Екатерина (★10.00/10)

Добрый день. Вопрос по учету поставочного форвардного контракта. Валюта долга юани , валюта платежа рубли.
Каков бухгалтерский учет данной операций? Возможно ли отражение данной операции в виде полученного займа на счете 66, без отражения пересчета валюты долга ( курсовые разницы)?
2. Каков порядок отражения данной операций в налоговом учете и в налоговой декларации по налогу на прибыль?

Метки вопроса: —

Все комментарии (11)

  1. Здравствуйте, Анна!

    Верно понимаю ситуацию?
    Вы заключили соглашение на выплату вам суммы в CNY по закрепленному форвардному курсу, которую вы должны выплатить в конце срока сделки в рублях по закреплённому курсу

  2. Благодарю за уточнение.

    Для отражение данной операции используйте счет 76.
    В 1С Бухгалтерия нет отдельной автоматизации подобных операций, потому отражение операциями вручную.

    Проводки:
    Дт 51 — Кт 76 поступление в рублях
    Дт 76 — Кт 91.01 отражены прочие внереализационные доходы
    Дт 91.02 Кт 76 или Дт 76 Кт 91.01 в зависимости от того положительная или отрицательная курсовая разница
    Дт 76 — Кт 51 списание в рублях
    Дт 91.02 — Кт 76 отражены прочие внереализационные расходы
    Дт 91.02 Кт 76 или Дт 76 Кт 91.01 в зависимости от того положительная или отрицательная курсовая разница

    В НУ эти операции будут отражены, как прочие внереализационные доходы/расходы.
    Они отразятся в приложениях 1, 2 к Листу 02 декларации по прибыли.
    Декларация по налогу на прибыль за 1 полугодие 2025 в 1С (25.07.2025)

  3. Операции, связанные с обращением российской или иностранной валюты, не признаются реализацией и не являются объектом обложения НДС (подп. 1 п. 3 ст. 39, подп. 1 п. 2 ст. 146 НК).

    Я считаю, что данные операции подлежат отражению в разделе 7 декларации по НДС с указанием кода 1010801.

    Возможно пригодится:
    Заполнение раздела 7 декларации по НДС в 1С — сборник советов

  5. На мой взгляд, данные операции больше подходят к неденежным потокам в отчёте о движении денежных средств.

  7. Отражаете доход по курсу ЦБ.
    А в операции вручную по отражению курсовой разницы между курсом закреплённым и курсом ЦБ:
    Дт 91.02 Кт 76 или Дт 76 Кт 91.01 в зависимости от того положительная или отрицательная разница.

  8. Дт 76 — Кт 91.01 отражены прочие внереализационные доходы ( в БУ — по договорному курсу , в НУ по ЦБ ? )
    Дт 91.02 Кт 76 или Дт 76 Кт 91.01 в зависимости от того положительная или отрицательная курсовая разница ( Автоматически не пересчитывает ? расчет руками? )

  9. Посмотрите, как поведет себя программа. Если произведет автоматический пересчет и результат вас устроит, то, конечно, ручная операция не потребуется.

Добавить комментарий