Исправление ошибки не правильно признали ТЗ как НМА в НУ в 1С

Вопрос задал Наталья В. (Москва)

Ответственный за ответ: Добья Светлана (★9.91/10)

Добрый день. Подскажите, у меня ошибка в начислении амортизации товарных знаков. Первые два ввели с ошибкой еще 2022 году. И поставили амортизацию НУ. Остальные все правильно. Как сторнировать ошибку и как исправить в 2024 году, чтобы больше не начислялась амортизация по НУ.

Все комментарии (8)

  1. Добрый день, Наталья.
    ТЗ приобретены? Если приобретены, то уточните они с нуля (подрядчик создавал) или приобретались с репутацией?

    Теперь по поводу НУ, я так понимаю учли на счете 04.01, и начисляли амортизацию.
    Теперь нужно списать НМА и учесть расходы в месяце ввода в эксплуатацию (2022 год), правильно?

  2. ТЗ приобретены у Роспатента. Поставлены на учет. Без оплаты госпошлин. Два ТЗ стоят с амортизацией и БУ и НУ с 2022 года. Потом все ТЗ стоят только БУ амортизация. Введены в эксплуатацию. По документам сроки эксплуатации на 8-10 лет (в патенте стоят сроки).
    Как убрать амортизацию по НУ в программе?

  3. Тогда еще уточню, ТЗ ранее уже использовался? Просто ТЗ созданные, приобретенные с нуля не являются НМА в БУ
    Почему Товарный знак, созданный собственными силами, не НМА?

    НУ
    Получается вы должны условно
    1) признать в 2022 полную стоимость, а признали только часть. (В скрине у вас январь 2023, тогда в январе 2023)
    2) 2023 и 2024 не отражать в НУ затраты на ТЗ

    Ошибка в 2022 привела к излишней уплате налога на прибыль. Перерасчет налоговой базы может быть произведен в периоде обнаружения ошибки в текущей декларации или в периоде совершения + подача уточненной декларации (п. 1 ст. 54 НК РФ, Письмо Минфина от 13.04.2016 N 03-03-06/2/21034).

    Но в 2023 и 2024 — начисленная амортизация учтена в расходах, занижен налог, а это значит сдается уточненная декларация за этот период (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ).
    (При воде в эксплуатацию в 2023 — то там налог не будет занижен)

    Порядок исправления ошибок в налоговом учете

    Вам нужно
    1) исключить начисленную амортизацию за прошлые месяца с начала ввода в эксплуатацию.
    Дт 90.07 Кт 05 сторно сумма амортизации за 2022 и 2023 проводки делаем на дату совершения ошибки, т.е. каждый квартал (дополнительно закрыть счета 90) — можно сделать в 31.12.2023, перезакрыть месяц, но уточненную декларацию за 2022 и 2023 заполнить вручную

    2) учесть сумму на дату ввода в эксплуатацию, т.к. все равно сдавать уточненку, то тоже исправить датой совершения.
    Или уже Дт 91.02 Кт 04.01 Статья затрат Исправительные записи по операциям прошлых лет

    Если нужно подробнее — давайте рассмотрим один ТЗ, со всеми данными. Просто вы писали про 2022, а в скринах 2023 — на что опираться. Тут немного разные могут быть варианты исправления ошибки.

  4. «Если нужно подробнее — давайте рассмотрим один ТЗ, со всеми данными. Просто вы писали про 2022, а в скринах 2023 — на что опираться. Тут немного разные могут быть варианты исправления ошибки.»
    «Тогда еще уточню, ТЗ ранее уже использовался?» — нет. Приобретено впервые.
    «2) учесть сумму на дату ввода в эксплуатацию, т.к. все равно сдавать уточненку, то тоже исправить датой совершения.
    Или уже Дт 91.02 Кт 04.01 Статья затрат Исправительные записи по операциям прошлых лет» — сделала списание 01.01.2024.
    Могу ли я все ТЗ списать 01.01.2024 по такой же системе?

    Добрый день.
    Сделала скрины по самому первому ТЗ принятому в 2022 году.

    Все движения.
    Один момент, если что-то исправлять то только в 2024 году можно, в 1-ом квартале.

    Остальные ТЗ приняты по такой же системе, только без вкладки принятие к НУ.

  5. Списать ТЗ в БУ лучше при переходе на ФСБУ 14 в рег. операции, а это 31.12.2024
    На отчетность 2023 года операция не повлияет, только на отчетность 2024.
    Разбираем этот вариант?
    Просто иначе данные на 31.12.2023 в балансе 2024 придется править вручную
    Алгоритм альтернативного перехода на ФСБУ 14 и ФСБУ 26 по учету НМА в 1С
    Бухгалтерская отчетность за 2024 после перехода на ФСБУ 14

  6. Если решите на 01.01.24, то амортизацию за январь-апрель нужно перепровести.
    Если исправления делать на 30.04
    Вводите документ Списание НМА, устанавливаете статью затрат Исправительные записи по операциям прошлых лет
    Далее корректируете проводки вручную

    ТЗ
    при таких проводках уточненная декларация заполнится автоматически за 2022 и 2023, за 1 кв. 2024 нужно подать вручную, за следующие месяца автоматически, т.к. расходы отражаются накопительно
    Граница последовательности не нарушится.
    Единственное в балансе за 2024 год, нужно будет откорректировать данные за 2023 год
    Уточненная декларация по налогу на прибыль

    Не забудьте доначислить налог за 2023

  7. Спасибо, буду пробовать.

    1. И обязательно все проверьте

Комментарии закрыты.