Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, является ли «Исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности» основанием для списания дебиторской задолженности? Можно ли учитывать такие расходы при уменьшении налогооблагаемой прибыли? В каком законе это прописано? В каком периоде необходимо списать дебиторскую задолженность?
Можно ли списать кредиторскую задолженность по этой причине?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте!
Основания для признания дебиторской задолженности (ДЗ) безнадежной в НУ указаны в п. 2 ст. 266 НК РФ.
Также Организация может учесть в расходах по налогу на прибыль сумму дебиторской задолженности контрагента, исключенного из ЕГРЮЛ по решению налоговиков (Письмо Минфина от 26.01.2024 N 03-03-06/1/6337) (а не только при добровольной ликвидации как ранее).
Для списания дебиторской задолженности в бухгалтерском учете сделайте следующее (п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности):
-проведите инвентаризацию дебиторской задолженности, выявите задолженность, нереальную для взыскания
-оформите документы, необходимые для списания дебиторской задолженности
Для списания нужны:
акт инвентаризации расчетов
письменное обоснование (обычно оно приводится в протоколе заседания инвентаризационной комиссии)
приказ руководителя
-отразите списание задолженности с балансового учета
-если обязательство не прекращено и есть вероятность взыскания долга в случае изменения имущественного положения должника, отразите списанную задолженность на забалансовом счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов». Например, если ЮЛ ликвидировано по решению налоговой и это решение может быть оспорено.
Безнадежный долг
При ликвидации дата списания КЗ (кредиторской задолженности) — дата записи о соответствующем событии в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
КЗ требуется списать:
в бухгалтерском учете — на прочие доходы (п. 7, п. 10.4 ПБУ 9/99)
в налоговом учете — на внереализационные доходы (п. 18 ст. 250 НК РФ)
Отражение в 1С
Корректировка долга в 1С 8.3: списание задолженности и проводки