Списание материалов при раздельном учете НДС

Вопрос задал Юлия З.

Ответственный за ответ: Светлана Корчагина (★10.00/10)

Здравствуйте!
Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.124.18)
Подскажите, пожалуйста, как корректнее списывать материалы (вода, канцелярка, мелкий ремонт): купили материалы в начале квартала, а документ распределением НДС делается только последним числом квартала. У нас ИТ компания, практически весь НДС распределяется.
Нужно ждать следующего квартала, чтобы списать? Сейчас при восстановлении учета обратила внимание, что зависал распределенный НДС, если списание материалов было до операции распределения.
Спасибо.

Обсуждение (22)

  1. Здравствуйте!

    Уточните, пожалуйста, по оформлению. Указываете Способ учета НДС «Распределяется» в Поступление (акт, накладная, УПД) и в Расход материалов?

  2. Мария, здравствуйте!
    Да, везде как правило, распределяется.
    Хотелось бы логику действий правильную понять и корректно переделать)
    Сейчас 10ка не списанная, малоценка висит на 10.6, 10.1. Операции по учету НДС все есть, но буду переделывать и уточнять с начала года все.
    Вот хочу перекинуть на 10.21 все, а потом списать.
    Как правильнее всё начать делать?)

  3. Здравствуйте, Юлия!

    Перед внесением исправлений не забудьте сделать копию базы
    Как сделать копию базы 1С 8.3
    Поступления текущего года на 10.06, 10.01 по МОС лучше исправить в самих документах на 10.21
    Если не хотите заходить в каждый документ, то можно сделать групповой обработкой.
    Посмотрите обсуждение вопроса здесь:
    Как счет 10.09 поменять на 10.21 в 1С

    Что касается вопроса НДС:
    Для соблюдения правильной последовательности выполнения регламентных операций воспользуйтесь Помощником расчета НДС (Отчеты-НДС-Отчетность по НДС).
    В программе есть возможность формировать регламентные операции по НДС ежемесячно, но т.к. вы ведете раздельный учет, то для корректного распределения НДС такие операции делайте на конец квартала.
    Алгоритм Закрытия месяца для НДС
    Универсальный отчет для проверки зависшего НДС

    Списывайте материалы в течении квартала, если соблюдать правильную последовательность в проведении операций, на конец квартала все должно закрыться.

  4. Светлана, здравствуйте!
    Т.е. если я спишу тмц в течение квартала с распределением НДС в операции «расход материала», а потом сделаю 31.03 распределение НДС, у меня не вылезет ничего?
    Просто меня смущает, что на середину января, допустим, еще ведь некорректная база для распределения.

  5. При списании материала с помощью документа Расход материалов (Требование-накладная) и указании в этом документе Способа учета НДС = Распределяется, происходит запись в Регистр накопления «Раздельный учет НДС» на сумму списанного товара.
    Само распределение НДС осуществляется при заполнении и проведении документа «Распределение НДС», который вы создадите на конец квартала, когда база для распределения уже будет верной.

  6. Светлана, в тестовой базе поигралась:
    26.01.22 Поступление ТМЦ сделала на 10.21. НДС распределяется.
    27.01. Списала ТМЦ, НДС распределяется.
    31.03. Распределение НДС. НДС распределился и завис на этих ТМЦ

    Или я что-то не так делаю? Неужели нужно ждать квартал, чтобы списать ТМЦ со стоимостью распределенного НДС?

  7. В скрине вижу, что вы указали Учитывается в стоимости.
    Пришлите, пожалуйста, более подробно, что вы делаете, какие документы, чтобы я смогла воспроизвести эту ситуацию в базе.
    Сделайте скрины документов, проводок, соберите в один файл word.

  8. Светлана, доброе утро!
    Всё верно, это тот НДС, который учитывается в стоимости ТМЦ.
    У нас ит компания и 95 процентов выручки необлагаемая НДС, поэтому к вычету НДС очень мало.

    1. Приложение  Shema-Razdelnyj-uchet-NDS.docx

      Доброе утро, Юлия!

      В приложении схема с проводками, на моей базе, на актуальном релизе.
      Посмотрите, так ли вы проводите документы.
      Ничего не зависает. 19 счет закрывается. 10.21 также списывается.

  9. Светлана, у Вас включаемый в стоимость НДС сразу падает на 26 счет, а у меня на 10ку. И зависает именно 10 после проведения распределения.
    И в самом документе распределение НДС по ТМЦ стоит 10 как счет затрат.
    Материалы, приобретенные для использования одновременно в деятельности, облагаемой и необлагаемой НДС, принимаются к учету и списываются при отпуске в производство тоже по стоимости с учетом распределенного НДС в части, относящейся к необлагаемой деятельности
    Получается, что определить эту стоимость возможно только после проведения документа распределения?

    1. Распределяется именно НДС, и списывается на затраты.
      Без ваших скринов вопрос прокомментировать проблематично — нет понимания, что не так.
      Пришлите, пожалуйста, всю цепочку, как вы проводите документы, по аналогии с моим приложением.

      И еще по вашему скрину (я так понимаю отчет Анализ Субконто), в поступлении МОС счет учета указан 10.21.1, поэтому в распределении НДС у вас появляется счет 10, а должен стоят счет затрат.

      УЧЕТ МАЛОЦЕННЫХ ОС И ЗАПАСОВ (ОСНО) В 1С
      В программе малоценные ОС (МОС) учитываются на счете 10.21 «Приобретение малоценного оборудования и запасов», их стоимость сразу списывается в БУ на расходы в момент приобретения (п. 5 ФСБУ 6/2020).

  10. Светлана, давайте с другой стороны)
    Я понимаю, что НДС зависает, потому что он распределяется на 10ку после списания ТМЦ в день распределения.
    При раздельном учете стоимость ТМЦ формируется с учетом распределенного НДС. Поскольку база распределения известна только 31.03 на нашем примере, то в момент списания я не знаю еще, какая сумма НДС войдет у меня в стоимость ТМЦ. Сейчас получается, что стоимость ТМЦ определена исходя из поступления, а распределенный НДС списывается вдогонку на 26 счет, а не сначала формируется стоимость с учетом НДС, а потом списывается.
    Т.е в программе получается только 2 варианта
    1. Списывать тмц по точной стоимости следующим кварталом
    2. Списывать тмц по стоимости распределения, а НДС просто кидать на затраты
    Так?

  11. Приложение

    Юлия, надо очень внимательно заполнять документы при работе с МОС. И только так, как это предусмотрено разработчиками 1С.
    Алгоритм отражения малоценки через счет 10.21.1, как мы обсудили выше.
    По другому — НЕДОПУСТИМО. Если некорректно указывать счет в поступлении, то будут ошибки — вы это наблюдаете на своем примере.
    Еще раз обращаем ваше внимание, что в документе Поступление (акт, накладная, УПД) в табличной части должен быть счет 26, а на не 10.21.1.
    Учет малоценных ОС и запасов (ОСНО) в 1С
    Более того, этот счет подставится автоматически, если корректный вид номенклатуры в карточке номенклатуры т.е. ничего делать вручную даже не требуется.
    Пожалуйста, исправьте в поступлении счет на 26 вместо 10.21.1, потом перепроведите все документы, перезаполните Распределение НДС и Формирование записей книги покупок и закройте месяц. Проверьте результат и сообщите о нем.
    Скрин прилагаю.

  12. Про то, что у меня не так мне ясно, вопрос не в этом)
    Я спрашиваю глобально. Если это не МОС, а запчасть на трактор стоимостью 3 млн, которую купили в январе, а трактор сломался в феврале и ее списали? Но распределения еще нет. Ждать следующего квартала, чтоб сформировать точную стоимость конкретного ТМЦ с учетом НДС и списать?
    Для ОС и НМА есть распределение НДС в месяце приобретения, чтобы понимать его стоимость с учетом распределенного НДС. Для материалов такого нет?
    По мос на 10.21 в НУ распределенный НДС не входит в стоимость МОСа, формируя стоимость ТМЦ, а просто списывается на 26 счет.

    1. Уточните, пожалуйста, получилось ли с 10.21.1 или нет 🙂

      По ОС Распределение НДС ежемесячное — это исключение. В форме есть специальный флаг для этого. Потому что амортизацию надо начислять и ждать окончания квартала нельзя. Нужно уже собрать стоимость и часть НДС в нее включить, если это требуется.
      По материалам, если корректно отражать операции, то никаких проблем нет и все автоматизировано. Там или Д 10, или Д 26 — по ситуации. И не требуется ежемесячное Распределение НДС. Это и законодательством не предусмотрено даже. Декларация по НДС — квартальная, распределение НДС по законодательству НДС и оно тоже квартальное.

      Если уже материалы списаны в Д 26, то по какому основанию НДС должен формировать стоимость того, чего уже нет?
      Д 10 — если материал еще не списан. Д 26 и т.д., если материал уже списан. Распределение НДС относит часть НДС туда, где исходная часть.

      Вряд ли запчасть 3 млн относится к МОС. Мы не рекомендуем 10.21 для запчастей т.е. если будете это делать корректно в соответствии с методикой работы в программе, то сложностей в 1С не возникнет
      Учет запчастей с 2021
      .

  13. Мария, спасибо. Из Вашего пояснения ясно, что распределение НДС по запасам только ежеквартальное) Одним вопросом меньше)
    С 10.21 и 26 счетом все понятно в части БУ все ясно, все получилось. С НУ смущает, что НДС не входит в стоимость, а просто списывается на 26 без привязки с конкретному запасу.
    Глобальность для меня это понимание логики программы, чтобы применить ее к реальным и очень разным ситуациям.
    Откуда программа в документе Распределение НДС тянет счета затрат? Из поступления? Если это не МОС, в поступлении стоит 10.5 и ндс распределяется, то и в распределении НДС 31.03 встает у меня автоматически сейчас 10.5. И если я до момента распределения спишу этот ТМЦ, то 31.03. в распределении НДС попадает на конкретный списанный ТМЦ и счет 10.5, а на конец квартала зависает сумма распределенного ндс на 10ке. Или руками в распределении менять на 26,44 по списанным материалам?(только на основании чего так делать?) (у меня выше скрин с 10.21, так же и по остальным субсчетам) Т.е по факту программа документом распределение НДС доформировывает стоимость того, чего нет. Что вполне логично, если не списать материал))

    В статье 170 НК сказано, что Суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции:
    принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг).

    Получается, что четкая пропорция нам известна только в последний день квартала при распределении НДС и только тогда формируется правильная стоимость запаса.
    Не знаю, может я не права, но в моем понимании нужно сформировать стоимость с учетом НДС, а потом списывать. А сделать мы это можем, получается, только в следующем квартале.
    Или самим разработать какую-то пропорцию в месяце списания ТМЦ, определить стоимость этого ТМЦ, списать, а потом корректировать как-то? Тогда непонятно, какими документами в программе.
    Или я вообще уже запуталась….

    1. Юлия, предлагаю глобально не заниматься этой темой, а есть конкретная ситуация — ее отражать и с ней разбираться.
      Все меняется, и правила учета, и автоматизация в 1С.
      Мы принципиально по регламенту БЭ8 не даем ответы на общие вопросы. Вы потратите время, а когда дойдете до операции, все будет по другому в 1С. Информация в памяти застряла, она будет мешать, а не помогать.
      И при таком обмене информацией мы просто друг друга можем понять не так.

      НДС не может привязаться к тому, чего нет. МОС списан. И списывается он туда же, куда до этого «ушла» малоценка. Поэтому проблемы тут не вижу. Это ответ на ваш вопрос — откуда тянется счет.

      Раздельный учет НДС не регламентирован нормативно. Есть косвенные указания. Далее методику каждый разрабатывает сам и закрепляет в своей Учетной политике.
      Работая в 1С, мы принимаем ту методику, которую заложили разработчики и ее вносим в свою УП. Не видим в ней противоречий или нарушений.
      Если вам нужна своя собственная методика по каким-то объективным веским причинам, то разрабатываете ее и придерживаетесь ее.
      Здесь у вас будет свой собственный путь в 1С с ручным вводом данных и ответственностью за получаемый результат.
      Вопрос только один — чем оправданы такие трудозатраты и 100% риск ошибок при ручном вводе данных.
      Мы можем прокомментировать типовой функционал, если есть свой подход, то здесь у каждого свое.

      Если для вас это принципиальный момент, то пожелания по автоматизации надо направить на v8@1c.ru
      Мы вопрос мониторим и если будут изменения, то обязательно сообщим и разместим информацию на сайте БЭ8. Вы ничего не пропустите.

      Посмотрите, пожалуйста, материалы в рубрике Раздельный учет НДС.
      Возможно, какой-то нюанс как раз станет ключевым и все встанет на свои места в плане алгоритма. Что конечно в чате мы с вами можем никогда не выловить. Это тема очень обширная.

      Безусловно бывают какие-то экзотические ситуации, когда нужны правки или ручные корректировки в типовые документы/операции 1С. Потому что автоматизации под эти уникальные редкие случаи нет. Но это точно не обычная покупка материалов, товаров, ОС, услуг-работ, на мой взгляд.

  14. Мария, давайте не глобально)
    Проблема зависания распределённого НДС со счётом 10.21 ясна. Поправить в поступлении счёт затрат, поставив номенклатуру малоценки.
    Но если поступление на счёт 10.1, 10.5, то распределённый НДС так же зависает на 10ке. Руками ставить в распределении затратный счёт?
    В моих скринах стоит 10.21, но проблема такая со всеми субсчетами

    1. Не глобально. Задаете вопрос в Личном кабинете, прикладываете скрины, что делаете и что не получается.
      Делаете полный цикл в 1С и Закрытия месяца в квартале — далее скрины, что не так.
      Мы обязательно прокомментируем.
      Пока руками ничего не ставили. Давайте вашу ситуацию смотреть предметно. Возможно, что есть нюансы и как раз по скринам поймем, уточним при необходимости детали.
      В одной ветке мы обсуждаем 1 вопрос. Здесь мы с вами разобрались с 10.21.1 и РУ НДС.

  15. По стандарту 10.01, 10.05 так.
    Если 10-ка списана полностью, то в Распределении НДС сумма НДС идет на счет затрат, куда списана 10-ка.
    Если списан не весь материал, то НДС увеличивает стоимость 10-ки.
    Если у вас не так, то по скринам поймем причину или запросим уточнения, чтобы их понять и прокомментировать.

  16. Мария, здраствуйте!
    Глюк что ли какой-то был в программе…Начала сейчас списывать материалы 10.1, 10.5 и весь распределенный НДС уходит на затратные счета, а не на 10ку.
    До этого хоть убей на 10ку ложился после списания.
    Спасибо за подсказки и за терпение)

    1. Юлия, да, вполне мог быть какой-то глюк. Восстановили последовательность, когда с 10.21 работали и встало на места.
      Поэтому с раздельным учетом НДС надо конечно на примерах все делать конкретной базы 1С. Это один из сложнейших вопросов учета и автоматизация соответствующая. Вы с этим успешно справились!

Добавить комментарий