Здравствуйте! У организации основной вид деятельности — производство хлебобулочных изделий. В процессе деятельности закупаются и списываются хозяйственные материалы, необходимые для поддержания в рабочем состоянии цехов, хозблоков, на замену пришедших в негодность частей сантехники. В учете эти материалы списываются в текущем периоде. Когда организация должна начислять выручку и отразить выполнение работ хозспособом?
Никакие объекты не созданы. Списываются материалы, для чего приобретенные, уже указала.
Здравствуйте!
По вашему вопросу.
Существует такое понятие, как выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.
Дохода, выручки в целях БУ и НУ в данном случае у нас нет.
Но мы должны начислить НДС в учете (пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ):
-Д 19 К 68.02 — начисление НДС по СМР хозспособом.
-Д 68.02 К 19 — НДС по СМР принят к вычету.
База для начисления НДС т.е. сумма, с которой мы посчитаем НДС, — это затраты на такие работы.
Например, на постройку склада своими силами затрачено:
-зарплата: 100 000 руб.
-материалы на СМР: 250 000 руб.
-разработка проектно-сметной документации 50 000 руб.
——————————————————
Итого: 400 000 руб.
Это будет так самая «выручка», с которой будет начислен НДС. Но это база только для НДС.
400 000 х 20% = 80 000 руб.
В учете будут только проводки по НДС.
Что такое СМР. Это такое понятие относительно.
Можно, например, посмотреть Приказ Росстата от 26.12.2018 N 778, п. 18.
«К строительно-монтажным работам (включая монтаж и наладку оборудования, необходимого для эксплуатации зданий, например, установка и монтаж оборудования для отопления, вентиляции, лифтов, систем электро-, газо- и водоснабжения), выполненным хозяйственным способом, относятся работы, осуществляемые для своих нужд собственными силами организации, включая работы, для выполнения которых организация выделяет на стройку рабочих основной деятельности с выплатой им заработной платы по нарядам строительства, а также работы, выполненные строительными организациями по собственному строительству (не в рамках договоров строительного подряда, а например, при реконструкции собственного административно-хозяйственного здания, строительству собственной производственной базы и тому подобного)«.
С учетом этого можно сделать вывод, что это все-таки глобальные работы.
Ваши операции похожи на текущий ремонт. Это не похоже на СМР.
Пригодится
Начисление НДС при строительно-монтажных работах хозспособом в 1С
Является ли ремонт помещения, выполненный хозспособом, СМР?
Принятие НДС к вычету при строительно-монтажных работах хозспособом в 1С
Создание основного средства собственными силами (строительно-монтажные работы) в 1С
Ремонт ОС – модернизация, расходы или отдельный объект ОС?
Текущий ремонт ОС (некапитализируемый) с оприходованием изымаемой запчасти в 1С
Регулярный ремонт и техобслуживание ОС в 1С (КОРП)
Регулярный ремонт и техобслуживание ОС в 1С (ПРОФ)
Затраты на ремонт оборудования — прямые или косвенные?
Как списывать запчасти на ремонт конкретного оборудования?
Спасибо за исчерпывающий ответ!
Татьяна, отлично, что с вопросом разобрались! Будем на связи. 🌷🌷🌷
Да, хорошо, что Вы подключились к моему вопросу! Благодарю!
Очень рада, что смогла вам помочь! ❤️❤️❤️