Добрый день!
У нашей организации с иностранным поставщиком (Франция) был заключен договор предоставления персонала. По этому договору есть непогашенная кредиторская задолженность в размере 160 000 евро (договор в валюте). Было принято решение простить этот долг, составлено соглашение о прощении долга. При списании в 1 С ручной проводкой я списываю на внереализационные доходы этот долг (списание суммы евро) и облагаю эту сумму налогом на прибыль. Возникли затруднения с остатками на счета 60.21. в рублях, это висят курсовые разницы. При закрытии месяца программа списала регламентной операцией курсовые разницы Д 60.21 — К 91.01, но эти проценты при закрытии месяца не отразились по НУ и БУ, они отразились только на ВР (временных разницах). У меня вопрос, верно ли были произведены операции по курсовым разницам? Оборотки и операции, которая сделала программа при закрытии, во вложенном файле. Благодарю!
Все комментарии (8)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Любой вопрос по организации с ПБУ 18 начинайте, пожалуйста, со скрина Главное — Учетная политика — История изменений, если вопрос не за текущий год. Чтобы были видны настройки ПБУ 18.
Вариант балансовый с ПР и ВР не автоматизирован в 1С. Надо проверять все 100% разниц и корректировать вручную операции. Этот метод не соответствует текущей редакции ПБУ 18. Надо разработать свою методику. Описать ее в Учетной политике по БУ на бумажном носителе и применять.
Мы рекомендуем переходить на балансовый метод.
______
Дополнительно приложите, пожалуйста, скрин О Программе.
Добрый день, Оксана!
Списание долга по соглашению о списанию происходит в апреле этого года.
Скрин настройки учетной политики во вложении.
Юлия, спасибо за скрин.
Удалось смоделировать задачу только частично.
Ежемесячно по этому контрагенту формулировались курсовые разницы в БУ и НУ.
Списание долга я оформила документом Корректировка долга.
В документе происходит переоценка валютных остатков и списание долга. Остатка по счету 60 нет.
В закрытии месяца в Регламентной операции проводки уже не формируются.
Попробуйте обновить 1С до последнего релиза и списание долга оформите документом Корректировка долга.
Проверьте ОСВ.
Оксана, добрый день!
Спасибо большое за подсказку.
Конфигурация обновлена до последней сегодня.
Я сформировала прощение долга также корректировкой долга (удалила ранее списание операцией вручную) и курсовые разницы тоже списались автоматически в документе корректировка долга. (скрин во вложении).
Единственный вопрос — верно ли, что курсовые разницы теперь все попали в НУ и облагаются тоже налогом на прибыль вместе со списанным долгом в евро? (скрин новых операций закрытия за апрель во вложении, там, где отражен документ корректировка долга).
Существенно поменялась картина после обновления релиза до последнего.
И еще вопрос, почему курсовые разницы (какие-то мелкие суммы) при закрытии теперь стали попадать на 77 счет? (т.е. списывается сумма не только полученного налога на прибыль). Верно ли программа формирует такие операции при закрытии месяца?
Спасибо.
Добрый день!
С 2022 года меняется порядок признания курсовых разниц в налоговом учете.
Изменения в НУ касаются в 2022 положительных курсовых разниц.
Они включаются во внереализационные доходы только на дату погашения задолженности.
Отрицательные разницы по такому же принципу будут учитываться с 2023.
И так до конца 2024.
Тему на примере обсудим здесь
Декларация по НДС за 1 квартал 2022 в 1С
И продолжили здесь уже в части НУ
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 в 1С
Санкции и контрмеры: как работать организации и ее бухгалтеру в новой реальности. Часть 2
Так как правила БУ и НУ курсовых разниц теперь различаются, это может привести к возникновению временных разниц и признанию отложенного налога согласно ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н).
Оксана, добрый день!
Спасибо за комментарии, изучу эти вопросы.
Рада была помочь!