НДФЛ по б/л не принятым к зачету ФСС
В продолжении вопроса из ссылки. В ЗУП было сформировано сторно б/л, не принятых к зачету ФСС по уже уволенным сотрудникам. Из ЗУП в БУХ приехало в отражении з/п в бух учета вид начисления Д 91,02 К 70 Списание дебиторской задолженности. В итоге в декларации по налогу на прибыль годовой эта сумма встала по строке 300 и 302 как убытки. Вид статьи: списание дебиторской/кредиторской задолженности, стоит галочка «Принимается к налоговому учету», использование по умолчанию: «основная статья прочих доходов и расходов». В балансе в ОФР по стр.2350 так же стоит эта сумма. Не пойму каким способом она должна была попасть в отчетность и отражена в бухгалтерии. Верно ли, что эта сумма попала в убытки?
Добрый день!
Пособия, не принятые ФСС к зачету по итогам проверки, учитывать для целей налога на прибыль рискованно. Такие расходы спишите за счет собственных средств организации – нужно выбрать статью прочих доходов и расходов (создать новую) со снятым флажком Принимается к налоговому учету.
Не принятые к зачету б/л в БУ учитываются на счете 91 в составе прочих расходов – в ОФР суммы отразились правильно по строке 2350.