Счет-фактура на аванс по корректировке

Индивидуальную консультацию запросил Анна К.

Ответственный за ответ: Гарафутдинова Эльза (★10.00/10)

Поставщик за товар выставил счета фактуры. После выставления УПД согласовал скидку на поставленный товар. Выставил корректировочный счет-фактуру на эти скидки — одна счет фактура на несколько реализаций. У поставщика сформировался аванс на данную сумму корректировки. У нас она прошла как корректировочный счет-фактура, а у поставщика осталась на счете 76ав — как выданный аванс. Как отразить данную корректировку как аванс у себя, чтоб остаток был по 76ва

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Добрый день!

    Если я правильно поняла ваш вопрос, то ситуация такая.
    В описанной вами ситуации у покупателя (вас) корректировочный счёт-фактура (КСФ) на скидку уже отражён в учёте как уменьшение стоимости поступления. У поставщика же сумма корректировки осталась на счёте 76.АВ, так как он не зачёл аванс, полученный ранее.
    Счёт 76.АВ («НДС по авансам и предоплатам») используется для отражения НДС с полученных авансов. Если поставщик ранее выставил счёт-фактуру на аванс, а потом произошла корректировка реализации (уменьшение стоимости), то у него должна была сформироваться проводка по вычету НДС с аванса (Дт 68.02 Кт 76.АВ) при регистрации корректировочного счёта-фактуры в книге покупок. Если этого не произошло, у поставщика и остался остаток на счёте 76.АВ.
    Вам (покупателю) не нужно отражать эту сумму как аванс на своём счёте 76.ВА (если такой счёт используется в вашей учётной политике). Корректировочный счёт-фактура уже отразил изменение стоимости поставки, и это должно быть зафиксировано в бухгалтерских проводках и регистрах НДС. Счёт 76.ВА обычно используется для учёта авансов, которые покупатель выплатил поставщику, но в вашем случае речь идёт о корректировке уже осуществлённой поставки.

    Дополнительный материал:
    Восстановление НДС при зачете авансов, выданных поставщикам в 1С

    Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей в 1С

  3. Тогда в вашем случае отражение операций на счёте 76.ВА («НДС по авансам и предоплатам выданным») в 1С основано на счёте-фактуре, полученном от поставщика.
    Поставщик обязан выставить счёт-фактуру в течение 5 дней с даты получения аванса от вас согласно п. 3 ст. 168 НК РФ и передать вам. Вы в 1С на основании документа «Списание с расчётного счёта» (вид операции — «Оплата поставщику») создаете документ «Счёт-фактура полученный» (с видом «На аванс») в 1С формируется проводка: Дт 68.02 Кт 76.ВА — на сумму НДС, предъявленную к вычету по перечисленной предоплате (ставка НДС 20/120, 22/122).
    Счет 76.ВА — НДС по авансам и предоплатам выданным

  4. у нас нет оплаты — соответственно нет списания с расчетного счета. Переплата образовалась из-за корректировки поступления — они сделали скидку на товар по нескольким накладным сразу. Налоговая просит оформить единый корректировочный документ — где его сформировать и как в 1с?
    и как на основании переплаты по корректировкам создать счет-фактуру на аванс от поставщика?

  5. Давайте последовательно:
    Например:
    1.Вам поставщик предоставил без оплаты предоставил документ изначально на 50 000 руб. (в т.ч. НДС 22%).
    Вы в в программе провели документ «Поступление товаров(услуг)»:
    Проводки:
    ДТ 41.01 КТ 60.01 — поступление товаров на склад
    ДТ 19.03 КТ 60.01 — учет входящего НДС
    ДТ 68.02 КТ 19.03 — НДС принят к вычету
    В книге покупок отразится счёт-фактура на сумму 50 000 руб НДС — 8 333,33руб. Код вида операции — 01

    2. Далее вам поставщик предоставляет корректировочный документ поступления, но вы пишете, что поставщику оплату не производили.
    Вы в в программе проводите на основании документа «Поступление товаров(услуг)» — документ «Корректировка поступления».
    Проводки:
    Дт 19.03 Кт 68.02 — восстановлен НДС;
    Дт 19.03 Кт 60.01 — скорректирован принятый к вычету НДС;

    КСФ отразится в Книге продаж в периоде корректировки, код вида операции — 18.

    3. Каким образом могла произойти у поставщика переплата, если вы не оплатили отгрузку?

  6. у поставщика была предоплата, были приняты счета-фактуры на аванс. По мере отгрузки они восстанавливались. Далее поставщик сделал скидку на ранее поставленный товар, что образовало переплату. Именно на эту переплату поставщик выставил счет-фактуру на аванс

  7. Ранее вы написали, что никакой оплаты у вас нет, а теперь пишете, что поставщику сделана предоплата. Получается вы покупатель сделали предоплату поставщику?
    Например: Если покупатель оплатил 120 руб, поставщик выставил документы изначально на 120 руб., у вас бы по акту сверки было, что никто никому ничего не должен. Но в вашем случае поставщик выставил корректировочный документ на скидку допустим -20 руб., соответственно документ УКД на сумму 100 руб., в таком случае по акту сверки и у вас и у поставщика образуется переплата со стороны покупателя на 20 руб. Соответственно поставщик выписал сч.фактуру на аванс и у него отразилось это на счете 76АВ, а вам после получения от поставщика сч.ф. на аванс нужно отразить «Счёт-фактура полученный» на счете 76ВА.
    Если так, то делаете все так, как было ранее написано выше:
    Вы в 1С на основании документа «Списание с расчётного счёта» (вид операции — «Оплата поставщику») создаете документ «Счёт-фактура полученный» (с видом «На аванс») в 1С формируется проводка: Дт 68.02 Кт 76.ВА — на сумму НДС, предъявленную к вычету по перечисленной предоплате (ставка НДС 20/120, 22/122).

Добавить комментарий