Появление сумм налогового учета по счету 43 в реализации при нулевом остатке после перехода с УСН на ОСНО в 1С

1. Добрый день!

   Для точного анализа ситуацию и подбора варианта исправления без ручной корректировки в документах, уточните, пожалуйста, несколько моментов:
   — как были сформированы остатки по счету 43 на 01.01.2025? Приложите ОСВ по счету 43 на эту дату с одновременно включенными показателями БУ и НУ и с детализацией по номенклатуре.
   Оборотно-сальдовая ведомость в 1С 8.3

   — что имеется в виду под фразой «все было оплачено»? Речь идет об оплате сырья и материалов, использованных при изготовлении продукции, или других затрат, вошедших в ее себестоимость?

   — отдельно уточните, как в программе оформлялся переход с УСН на ОСНО с 2025г. Вносились ли при этом данные налогового учета по счету 43 или по НУ остатки изначально отсутствовали?

   Приложите, пожалуйста, пример одного документа Реализация (передача на комиссию), в котором возникает НУ по проводке Дт 45 Кт 43, а также скриншот его движений по кнопке «Дт/Кт».

2. ЗДРАВСТВУЙТЕ
   Ввод остатков по сч 43 сформирован был документ автоматически — в нем удалили весь налоговый учет, так как в 2024 г. эти тмц по сч 43 все оплачены (см.последняя стран.файла).
   — что имеется в виду под фразой «все было оплачено»? Речь идет об оплате сырья и материалов, использованных при изготовлении продукции, или других затрат, вошедших в ее себестоимость?
   у нас оплачено всё и сч..43 и всё . что входит в себестоимсть.
   Все, ч то запросили- в файле.
   Что-то еще нужно?

5. Мы пробовали в документе Ввод остатков поудалять НУ и провести. И пробовали вообще удалить документ ВВод остатков по сч.43
   И всегда во всех документах всё равно возникает НУ у счета 43 и как следствие — у сч45
   Не понимаем, откуда программа берет НУ , если его у сч 43 нигде нет.

6. Необходимы некоторые уточнения.
   По представленным скриншотам видно, что в программе у вас оформлен документ Передача на реализацию, по которому сформированы движения, а также отдельно оформлен документ Реализация (акты, накладные, УПД), также формирующий проводки.

   В связи с этим не совсем понятна используемая схема учета.

   Уточните, пожалуйста, что происходит с товаром после передачи на реализацию? Если товар передается комиссионеру для продажи, то после его реализации в программе оформляется документ «Отчет комиссионера (агента) о продажах».
   Подробнее порядок отражения комиссионной торговли рассмотрен в материале:
   Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комитента) на УСН (доходы-расходы) в 1С

   При этом в документе Передача на реализацию указана сельдь, а в документе Реализация — рыбная мука.

   Если сельдь в дальнейшем перерабатывается в муку рыбную и затем реализуется покупателю, уточните, пожалуйста, как в программе оформляется эта переработка и с какой целью в данной схеме используется документ Передача на реализацию?

7. Здравствуйте!
   Мы скинули вам все ситуации , в которых участвует счет 43 для того, чтобы показать , что в любых документах возникает НУ по сч.43, хотя на остатке 01.01.25 суммы по НУ сч.43 НЕТ .
   Если сузить проблему, давайте хотя бы на самом простом — на счете 43 по Муке рыбной.
   Отправляем ОСВ по сч.43 и Реализацию — первое движение по Муке рыбной в январе 2025 г. То есть на НУ ничего еще не влияет, а он возникает в документе Реализации.

8. Проанализировала ситуацию в тестовой базе. Алгоритм отражения операции на своем примере привела во вложении.

   При анализе дополнительно проверила вариант с изменением способа оценки МПЗ в учетной политике на «По средней», однако в рассматриваемой ситуации это не повлияло на результат.

   Поскольку с 2025 г. учет ведется на ОСНО, при проведении реализации программа одновременно формирует показатели бухгалтерского и налогового учета. В связи с этим при списании себестоимости соответствующее движение отражается и в НУ, поэтому сумма себестоимости появляется в налоговом учете автоматически.

   При этом вручную корректировать движения реализации и исключать сумму из НУ, на мой взгляд, необходимости нет..

   При выполнении закрытия месяца программа формирует регламентную операцию «Корректировка стоимости номенклатуры», в результате которой ранее отраженная в НУ сумма себестоимости сторнируется.

   Таким образом, само по себе появление себестоимости в НУ при реализации в данном случае не приводит к уменьшению налоговой базы по налогу на прибыль, поскольку по итогам закрытия месяца соответствующая сумма сторнируется.

   

   pdf GP-v-NU-posle-vvoda-ostatkov

9. и еще остался вопрос про сторно уже выпуска 2025года

10. Вопрос в том, что прямые расходы есть в 2025 г. на ОСНО, но тогда почему регламентной операцией налоговый учет доводится до нуля ? Это тоже срочно, ответьте, пожалуйста. Спасибо!

11. Сформируйте, пожалуйста, ОСВ по счету 20.01 за январь 2025 г. с группировкой по Номенклатурным группам и включенными показателями БУ и НУ.

13. Для более точной оценки ситуации необходимо дополнительно посмотреть следующие данные.
    Пришлите, пожалуйста, скриншоты:
    — справки-расчета по налогу на прибыль, сформированной при выполнении закрытия месяца за рассматриваемый период;
    — настройки прямых расходов по налогу на прибыль в разделе Главное — Настройки — Налоги и отчеты, чтобы было видно, какой перечень расходов указан в составе прямых расходов в НУ;
    — проводок по регламентной операции закрытия месяца, в результате выполнения которой сумма по НУ доводится до нуля.

14. Вопрос закрываем, т.к. нам удалось самостоятельно найти причину.

15. Рада, что удалось разобраться! Ждем с новыми вопросами.

Комментарии закрыты.