Приняли решение начислять резерв по сомнительным долгам в БУ учете, начисление производим операцией вручную, на 31.12., в связи с этим возникло несколько вопросов:
1. Начислять ли резерв на суммы авансов поставщикам, которые числяться по дебету 60-го счета (очень смутило что в корреспонденции счетов нет корреспонденции 63 счета с 60-м)?
2. Необходимо ли на конец года проставить галочку в учетной политике о начислении резерва в БУ?
3. А также как быть с ВР, так как при списании задолженности корректировкой долга, ВР остается в анализе субконто, как с ним быть, чтобы в будущем эти ВР никак не повлияли (на сегодняшний день не явлемся плательщиками налога на прибыль, в связи с льготой Сколково)?
Версия программы: 1С:Предприятие 8.3 (8.3.22.1886) Корп. Fresh.
Все комментарии (2)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
При создании резерва формируется проводка: Дт 91.02 Кт 63 — Создание резерва
При использонии резерва формируется проводка: Дт 63 Кт 62, 76 — Использование резерва для списания безнадежных долгов контрагентов.
В УП не нужно ставить галочку в поле Формируются резервы по сомнительным долгам. Иначе в программа автоматически будет начислять резерв при возникновении сомнительной задолженности по правилам НУ.
Учетная политика по учету резервов по сомнительным долгам
Резерв сомнительных долгов: нормативное регулирование
При создании резерва только в БУ общий порядок такой:
Разница в стоимости резерва — всегда временная. Поэтому нужно указывать ВР и на счете 63, и на счете 91.02. Статья расходов на 91 — Резервы по сомнительным долгам. Данные налогового учета не заполняете в Операции, этого достаточно, чтобы в расходах НУ не отразились суммы.
В конце года эта разница должна закрыться. Можно провести «пробное» закрытие периода по декабрь включительно, чтобы проверить результат.
Мы рекомендуем балансовый метод без ПР/ВР в 1С.
Балансовый с ПР и ВР — не все автоматизировано.
Затратный планируется убрать из настроек 1С.
Поэтому рекомендуем переходить на балансовый метод. Это можно сделать с 2023.
Подробнее здесь
Переход на балансовый метод ПБУ 18/02
Дополнительно
Списание Дт задолженности за счет резерва по сомнительным долгам
Резервы по сомнительным долгам различаются в БУ и НУ. Признание ОНА
Резерв по сомнительным долгам и временные/постоянные разницы
.
Спасибо