Добрый день. Реализуем основное средство (СПИ 61 в налоговом учете) с убытком. Данное ОС находилось 15 месяцев на консервации. При проведении реализации 1С формирует такую проводку на сумму убытка:
Д-91.02 К-91.09 39 179,27 (В НУ), т. е. в декларации по налогу на прибыль убыток признается не согласно оставшемуся сроку полезного использования, а единовременно.
СПИ при вводе в эксплуатацию ОС в НУ 61 месяц, фактически использовали ОС 67 месяцев, 15 месяцев, которые были в консервации.
По нашему мнению, программа должна сформировать проводку:
Д-97.12 К-91.09 39 179,27 и эту сумму распределять в декларации по налогу на прибыль в течение оставшегося СПИ: 61-(67-15)=9 мес.
Почему программа единовременно списывает этот убыток, разве это не противоречит пункту 3 статьи 268 НК РФ?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
В НУ после расконсервации объектов ОС их СПИ не продлевается на период консервации (п. 3 ст. 256 НК РФ, п. 6, 7 ст. 259.1 НК РФ, п. 8, 9 ст. 259.2 НК РФ).
Исходя из того, что СПИ у вас закончен, проводки нет Дт 97.12 Кт 91.09 — учет суммы убытка от реализации ОС, и программа списывает убыток единоразово, ей не на что его растягивать.
Подробнее:
Консервация и расконсервация основных средств в 1С 8.3 пошагово
Материал по теме:
Реализация основного средства с убытком в 1С