Отражения убытка в налоговом учете при реализации основных средств в программе 1с

Вопрос задал ЕЛЕНА М.

Ответственный за ответ: Мария Демашева (★9.78/10)

Добрый день, подскажите, пожалуйста, в 2021году проданы три основных средства по 40 т.руб. на общую сумму 120т.р. Остаточная стоимость 0 по одному средству, по двум другим остаточная 50т.р. по каждому. Прибыль в общей сумме составила 20т.р. (120-100=20). т.е. в целом убытка нет.
По рекомендациям заполнения декларации по налогу на прибыль надо отразить убыток по каждому средству в стр.060 приложение 3 к листу 02 не смотря на то, что в общем получилась прибыль и эту сумму нельзя принять в расходы в налоговой учете текущего года, а отразить на Д97.27 ну К91.09 и принимать в расходы по мере начисления амортизации, до момента окончания срока использования в НУ.
В 1 с проводка Д97ну к91.09 делается операцией вручную, возникают ли временные разницы между бухгалтерским учетом и налоговым??? Может надо еще одну проводку сделать вручную или поставить вручную сумму в ВР. В данный момент в бух учете у нас разниц не возникло при отражении данной проводки, хотя Убыток по БУ учтен в полном размере в момент реализации (п. 31 ПБУ 6/01). Убыток от продажи ОС по НУ включается в состав косвенных (прочих) расходов равномерно в течение оставшегося СПИ (п. 3 ст. 268 НК РФ).

Обсуждение (2)

  1. Здравствуйте!

    Реализацию ОС с убытком надо отражать так,  как в материале ниже, независимо от того, что финансовый результат от продажи всех ОС положительный.

    Реализация основного средства с убытком

    Разница по убытку от продажи ОС в целях ПБУ 18 временная, поэтому в Операции, введенной врунчую еще добавляете ВР.

    Прямо в той же проводке Д 97.21 К 91.09 в поле с ВР заполните такие же суммы, как в страках с НУ, но с минусом по Дт и Кт.

    В 1С рекомендуем применять балансовый метод ведения ПБУ 18/02. Он проще и по данному вопросу даже не пришлось бы задумываться т.к. не требуеся заполнять ПР и ВР в Операции.

    Все материалы по ПБУ 18/02 в т.ч. как перейти на балансовый метод здесь. Можно перейти с 2022. Для этого в Главное — Учетная политика — 2022 поставьте переключатель на «Ведется балансоым методом». Закройте январь 2022 в Операции -Закрытие месяца. Проанализируйте результат по справке-расчету.

  2. Спасибо за ответ, все понятно.

Комментарии закрыты