ДОбрый день! Организация приняла к учету основное средство Комплект мебели д/переговорной №4 (стол с поворотной розеткой+стулья) в 2018г, дата принятия 13.10.2018, срок полезного использования в бухгалтерском учете 120 месяцев, в налоговом учёте 61 месяц. Первоначальная стоимость ОС = 595 903,77руб.. В сентябре 2023 года обнаружили ошибку: при принятии к учету в документе не проставили галочку «Начисление амортизации в налоговом учете». В результате этого с 13.10.2018 по 31.08.2023 (6 лет) по данному основному средству не начислялась амортизация в налоговом учете , при этом амортизация бухгалтерском учеты была начислена.
За период с 13.10.2018 по 31.08.2023 начисление амортизация в БУ = 288 020,08 руб. (4 965,87руб.х 60мес)
За период с 13.10.2018 по 31.08.2023 начисление амортизация в НУ = 0 руб.
Остаточная стоимость на 31.08.2023 по БУ = 307 883,69 руб.
Остаточная стоимость на 31.08.2023 по НУ = 595 903,77 руб.
Каким образом сейчас внести исправление в учет и корректно списать первоначальную стоимость в налоговом учете? За какой период правомерно отнести на расходы списание амортизации в налоговом учете?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Каким образом сейчас внести исправление в учет и корректно списать первоначальную стоимость в налоговом учете?
Посмотрите, пожалуйста, обсуждение — подробно рассмотрен вопрос
Доначисление амортизации ОС за прошлый период в 1С 8.3
За какой период правомерно отнести на расходы списание амортизации в налоговом учете?
Можно, признать расходы по амортизации за период с 13.10.2018 по 31.08.2023 г., т.к. статья 54 НК РФ не устанавливает зависимость способа корректировки ошибки от того, сколько времени прошло с момента ее совершения. Иных указаний про срок ошибки в НК РФ нет.