Подскажите пожалуйста как корректно внести исправление в стоимость НМА. В 2022 году ошибочно не включили в стоимость НМА стоимость работ, выполненных субподрядчиком. В 2023 году отразили по счету 08.08 (работы выполнялись как НИОКР) стоимость работ, выполненных субподрядчиком, затем «ручной» операцией Дт 04.1 Кт 08.08 откорректировали стоимость НМА для целей бухгалтерского и налогового учета, доначислили амортизацию за период с даты ввода НМА в эксплуатацию по дату исправления стоимости НМА. После внесенных исправлений, при выполнении регламентной операции «Начисление амортизации НМА…» , амортизация в налоговом учете начисляется с учетом изменений стоимости НМА, а в бухгалтерском учете осталась прежней.
В процессе формирования скринов увидела, что была ручная корректировка данных в момент принятия НМА к учету. При этом на закладке «Первоначальные сведения о НМА» стоимость НМА по невнимательности не поменяли. В справке-расчете амортизации за июнь видно, что первоначальная стоимость НМА (после корректировок в мае) изменилась, а стоимость для начисления амортизации нет. В мае, после доначисления амортизации, регламентным документом «Начисление амортизации НМА..» амортизация по этому НМА не начисляется.
Здравствуйте!
Лариса, программа воспринимает ваши операции, как модернизация НМА, а она не предусмотрена.
Нормы гл. 25 НК РФ не предусматривают увеличения первоначальной стоимости НМА, в т.ч. при модернизации. Поэтому расходы на доработку программного обеспечения учитываются в НУ как прочие расходы.
Причем не единовременно, а в течение периода использования актива (Письмо Минфина от 18.10.2022 N 03-03-06/1/100586).
Расходы на доработку НМА
Отсюда, полагаю и все проблемы.
Попробуйте сторнировать принятие к учёту и добавить необходимые суммы, напишите, пожалуйста о результате.
Так же обратила внимание, что используете балансовый метод с отражением ПР и ВР.
Этот метод устарел и при его использовании требуется много ручных корректировок.
Рекомендуем переходить на балансовый метод без ПР и ВР, он намного проще и сводит к минимуму использование ручных корректировок.
Балансовый метод без отражения ПР и ВР .
Здравствуйте! В налоговом учета программа все восприняла нормально. Амортизация в налоговом учете начисляется с учетом корректировки стоимости НМА. Амортизация, к сожалению, не изменилась в бухгалтерском учете.
Спасибо за рекомендации по налоговому учету. Мы входим в группу компаний и самостоятельно не можем изменить метод учета.
Приложение
Лариса, в операцию вручную, добавьте регистр первоначальных сведений НМА (БУ) и внесите в него новые данные по первоначальной стоимости. При расчёте амортизации будет учитываться новая балансовая стоимость.
Для примера, смотрите вложение.