Добрый день. Мы- ООО на ОСНО, производство и реализация. С августа начинаем заниматься майнингом крипты. Разъясните, пожалуйста, можем ли мы воспользоваться правилом 5%, если распределяемых расходов у нас не будет? Будут расходы только необлагаемые и облагаемые. При расчете доли, облагаемые расходы мы берем с НДС? Будут ли расходы на сырье и материалы, используемые на производстве, учитываться в облагаемых расходах? Правильно ли я помаю, что даже если мы сможем применить правило 5%, то в 1с бухгалтерии нужно вести раздельный учет входящего НДС? Если я задала много вопросов, то можно закрыть больше консультаций. Заранее спасибо
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Да, необходимо вести раздельный учет входного НДС, поскольку производство и реализация продукции облагаются НДС, а майнинг цифровой валюты — нет.
С 2025 года введены правила налогообложения доходов от майнинга (добычи) криптовалют
Если общих расходов нет, распределять входной НДС не потребуется. НДС по затратам, относящимся только к производству облагаемой продукции, принимается к вычету в общем порядке. НДС по расходам, используемым исключительно в майнинге, к вычету не принимается и учитывается в стоимости приобретений, работ, услуг, ОС или НМА в порядке п. 2 ст. 170 НК РФ.
Правило 5% не отменяет ведение раздельного учета. Оно позволяет принять к вычету НДС по общим приобретениям, используемым одновременно в облагаемых и необлагаемых операциях, если доля расходов по необлагаемым операциям за квартал не превышает 5% совокупных расходов. Если общих приобретений нет, применять правило 5% фактически не к чему.
Подробные инструкции смотрите в материале
Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС в 1С
Для проверки правила 5% доля определяется по итогам каждого квартала: расходы, связанные с необлагаемыми операциями, сопоставляются с общей суммой расходов на приобретение, производство и реализацию. НК РФ не устанавливает специальную методику расчета, поэтому порядок формирования расходов и распределения общих затрат необходимо закрепить в учетной политике и применять последовательно.
Сырье и материалы, списанные на изготовление продукции, реализация которой облагается НДС, относятся к расходам по облагаемой деятельности. Расходы, непосредственно связанные с майнингом — например, электроэнергия, охлаждение, амортизация майнингового оборудования, аренда площадей, — относятся к необлагаемой деятельности. Если в дальнейшем появятся общие расходы, необходимо установить экономически обоснованный способ их распределения.
Как считать совокупные расходы для правила 5% раздельного учета НДС — по БУ или НУ?
В 1С с начала квартала установите флажок Главное — Налоги и отчеты — НДС — Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета.
В документах поступления указывайте способ учета НДС:
— «Принимается к вычету» — для расходов исключительно по облагаемому производству;
— «Учитывается в стоимости» — для расходов только на майнинг;
— «Распределяется» — для общих затрат, если они появятся.
По общим расходам в конце квартала выполняется регламентная операция Распределение НДС.
В 1С автоматический расчет соответствия правилу 5 процентов не производится. Бухгалтер самостоятельно рассчитывает за квартал долю расходов по необлагаемым операциям в общей сумме расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров, работ, услуг.
В учетной политике рекомендую закрепить методику распределения общих расходов на случай их появления, порядок расчета 5%-й доли и применение правила 5%.
Подробные инструкции представлены в материале
Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия