Добрый день. Организация оказывает услуги. Значительная часть расходов — это заработная плата сотрудников. Организация оказывает облагаемые и не облагаемые НДС операции. Вопрос: при расчете доли совокупных расходов по не облагаемым НДС операциям надо учитывать все расходы, включая заработную плату сотрудников?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2025 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
ПРИМЕР:
Выручка без НДС 65000. Выручка общая 36 940 716
Расход без НДС 40000.
Расходы 26 счет (амортизация ОС, ДМС, реклама, мобильная связь) 1 млн.
Расходы 20 счет (заработная плата сотрудников, страховые взносы, расходы по аренде помещений =1 169 000) всего 25 млн.
Доля =((40000+26 000 000*65000/36 940 716)/26 000 000) *100= 0,3%
Такой должен быть расчет?
Здравствуйте, Александра!
В 1С автоматический расчет соответствия правилу 5 процентов не производится.
К какой деятельности относятся расходы и пропорцию их распределения надо определить самостоятельно (Определение ВС РФ от 12.05.2021 N 308-ЭС21-5293, Письмо Минфина от 03.07.2017 N 03-07-11/41701).
Для расчета пропорции Минфин рекомендует применять такие показатели, как сумма прямых расходов, численность персонала, фонд оплаты труда, стоимость основных фондов и другие. Используемые показатели закрепите в учетной политике.
Да, при расчете доли совокупных расходов по не облагаемым НДС операциям надо учитывать все расходы (кроме внереализационных), включая заработную плату сотрудников.
___________________________________
В вашем примере не указаны расходы, которые относятся к деятельности с НДС.
Распределите косвенные расходы, согласно утвержденной вами методике распределения в учетной политике (например, пропорционально выручке).
Допустим, расходы, которые относятся к деятельности с НДС, составили 25 860 000 рублей.
Расходы, которые относятся к деятельности без НДС 40 000 рублей.
Расходы общие, которые относятся к двум деятельностям одновременно и с НДС и без НДС 100 000 рублей.
Рассчитаем долю совокупных расходов по не облагаемым НДС операциям:
40 000 + 100 000 х (65 000/37 005 716) и все это делим на всего расходов: 26 000 000
Получается: 0,16%
Меньше 5%, значит весь общий НДС можем принять к вычету.
Посмотрите, пожалуйста, наши подробные инструкции:
Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС в 1С
Как посчитать необлагаемые НДС расходы для правила 5%
Расчет 5% при раздельном учете НДС и отражение его в учетной политике в 1С
Екатерина, доброе утро. В том то и дело, как понять, какие расходы относятся к двум деятельностям одновременно. Мы оказываем IT услуги и самый большой расход — это заработная плата и аренда. Одна услугу затесалась без НДС — лицензия за 65000 руб. Купили ее за 40 тыс, продали за 65 тыс.
Получается, что все расходы (аренда, зарплата, телефония, интернет) , за исключением 40 тыс относятся к облагаемым НДС операциям.
Нужно проанализировать все покупки с НДС и найти те, которые одновременно относятся к облагаемой НДС и не облагаемой НДС деятельности.
Например, аренда, связь, канц. товары, подписка на журналы и т.д.
Когда нет возможности сказать, сколько метров офиса служит деятельности НДС, а сколько без НДС.
Так вы найдёте общие расходы, которые относятся двум деятельностям одновременно и с НДС и без НДС.
Екатерина, еще больше не понятно. Я считаю, что все наши все расходы относятся к облагаемой НДС деятельности и только расход на лицензию относится к НДС необлагаемой деятельности.
Александра,если была продана одна лицензия без НДС, значит маленькая часть расходов за арендованный вами офис относится к этой продаже, вы ведь проводили сделку находясь в этом офисе.
Наверняка, пользовались электричеством, интернетом и телефоном, чтобы обменяться закрывающими документами с покупателем. Это тоже, хоть и маленькие, но расходы, которые относятся к этой сделке. Ваш бухгалтер, наверняка, загружал банковскую выписку с оплатой за проданную лицензию. Проводил в 1С реализацию и выписывал счет. Значит, маленькая часть расходов по оплате труда персоналу тоже принадлежит продаже лицензии. Или, например, на вашего покупателя повлияла реклама, что он решил купить лицензию, но вы не можете определить, какая именно.
Вот поэтому нужно из общехозяйственных расходов выделить частичку на те расходы, которые невозможно разделить, на общие по облагаемым и не облагаемым операциям.
Тогда в формуле расчета Доли должно быть не 100 тыс, а 26 млн ? =((40000+26 000 000*65000/36 940 716)/26 000 000) *100= 0,3%
Верно, Александра.
Если не делить расходы на те, которые относятся к деятельности с НДС и без НДС, а считать, что все расходы общие, а не только общехозяйственные, тогда получается так:
((40000+26 000 000*65000/36 940 716)/26 000 000) *100= 0,3%
Меньше 5%, значит весь общий НДС можем принять к вычету.
Екатерина, спасибо. Разобралась. У вас не планируется семинар на тему раздельного НДС . случайно. Оказывается, интересная и сложная тема.
Александра, я очень рада, что у вас получилось разобраться в вопросе ✨✨✨ При раздельном учете всегда возникает много сложных моментов.
В графике пока нет семинара на тему раздельного НДС. Но на заметке тему держим. Напишите, пожалуйста, какой у вас случай. Может планируете переходить на раздельный учет? В связи с чем раздельный учет НДС? Работы, услуги, товары с НДС (какая ставка НДС), Без НДС, НДС 0%. По своим категориям нормативку укажите. На основании каких положений НК РФ — Без НДС или НДС 0%. Мы это будем учитывать при подготовке материалов.
У нас есть операции с НДС 0% и Без НДС. Их не много, но в уме всегда держим 5%
Раздельный учет у нас возникает по нескольким основаниям:
— гарантийный ремонт (компания продает дорогостоящее оборудование, при выходе из строя которого, производит гарантийный ремонт. Для ремонта привлекает подрядные организации, в т.ч. ИП (работающих без НДС). Торговая организация на ОСНО, хотелось бы разобраться как разделять расходы на без НДС и НДС деятельность, лучше на примерах. Хотя разделить такие операции в торговой компании проще, чем в организации, которая продает услуги.
— безвозмездная передача товаров (раздача рекламы),
— услуги без НДС (лицензии).
— НДС 0% тоже есть, но это экспорт несырьевых товаров
Спасибо.
Благодарю, Александра, за ответ!
Все нюансы записали — будем их иметь в виду.
Поделюсь: у нас есть закрытый ТГ-канал только для подписчиков рубрикатора 1С Бухгалтерия 💎
Свежие материалы, анонсы эфиров, новости 1С, памятки и чек-листы — все, чтобы работать проще и спокойнее.
А еще есть чат, где можно пообщаться и с нами, и друг с другом.
QR-код и ссылка на подключение в Личном кабинете, инструкция здесь >>
👉 Присоединяйтесь, чтобы ничего не пропустить!
Екатерина, спасибо!!!
Вопрос закрыт